[年报]西上海(605151):众华会计师事务所（特殊普通合伙）关于西上海汽车服务股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复

时间：2025年06月23日 17:20:55 中财网

原标题:西上海:众华会计师事务所（特殊普通合伙）关于西上海汽车服务股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复

关于西上海汽车服务股份有限公司
2024年年度报告
的信息披露监管问询函的回复
关于西上海汽车服务股份有限公司2024年年度报告
的信息披露监管问询函的回复
众会字（2025）第09231号
上海证券交易所上市公司管理一部:
我所于2025年5月22日收到上海证券交易所出具的《关于西上海汽车服务股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0623号）（以下简称“监管问询函”），现就问题3及问题4第二小问回复如下:问题3.关于商誉减值与业绩承诺。

年报显示，公司2021年收购的廊坊京川公司和北汽华森公司未完成2024年业绩承诺，业绩承诺完成率分别为97.53%和91.17%。收购时约定的业绩承诺期间各年承诺实现利润数均相同，且前期各期业绩承诺均精准踩线达标。2024年度商誉减值测试报告显示廊坊京川公司和北汽华森公司两个资产组首次出现减值迹象，计提商誉减值损失409.98万元。在预计两个资产组未来现金流量现值的测算过程中，除稳定期利润率和稳定期净利润与以前期间预测一致外，其余预测期营业收入增长率、预测期利润率等关键指标与以前预测情况均存在变化，廊坊京川公司的收入增长率由5.78%至0.00%调整至-9.02%至0.00%、息税前利润增长率由-9.50%至0.50%调整至-20.16%至-3.06%，调整幅度较大。北汽华森公司收入增长率、息税前利润增长率亦有一定下调。

请公司：（1）补充披露廊坊京川公司和北汽华森公司2021年以来的主要财务报表科目数据，相关数据变化较大的进一步说明原因；（2）补充披露两家公司前五大供应商及客户信息，包括名称、交易内容、交易金额、关联关系、合作时间、形成的往来款情况等；（3）结合前述两家公司历史业绩情况、下游行业市场需求变化等，对比前期减值测试参数确定情况、本期减值迹象产生的时点及原因等，说明2024年度商誉减值测试主要参数较前期发生较大调整的依据、原因及合理性，前期及本期商誉减值测试参数确定是否审慎、合理，减值是否充分。请年审会计师发表意见。

回复如下：
问题（1）补充披露廊坊京川公司和北汽华森公司2021年以来的主要财务报表科目数据，相关数据变化较大的进一步说明原因
回复：
1、廊坊京川2021-2024年报表情况
单位：万元，币种：人民币

主要报表 科目	2024年12 月31日	2023年12 月31日	2022年12 月31日	2021年12 月31日	平均数	2024年 波动率	2023年 波动率	2022年 波动率	2021年 波动率
货币资金	1,298.97	1,332.81	2,004.18	1,271.39	1,476.84	-12.04%	-9.75%	35.71%	-13.91%
应收票据	446.67	-	-	-	223.34	9.58%	-9.58%	/	/
应收款项 融资	38.06	400.00	-	-	219.03
应收账款	579.76	850.16	846.19	989.85	816.49	-28.99%	4.12%	3.64%	21.23%
使用权资 产	780.09	901.60	1,302.53	1,032.48	1,004.18	-22.32%	-10.21%	29.71%	2.82%
资产小计	3,143.55	3,484.57	4,152.90	3,293.72	3,518.69	-10.66%	-0.97%	18.02%	-6.39%
占总资产 比例	93.07%	94.07%	95.18%	95.59%	/	/	/	/	/
应付账款	30.20	218.90	113.21	133.80	124.03	-75.65%	76.49%	-8.72%	7.88%
应交税费	87.26	102.07	332.25	94.46	154.01	-43.34%	-33.73%	115.73%	-38.67%
一年内到 期的非流 动负债	132.87	282.00	440.92	379.85	308.91	-59.66%	-46.47%	21.61%	84.52%
租赁负债	114.08	45.75	303.64	749.81	303.32
负债小计	364.41	648.72	1,190.02	1,357.92	890.27	-59.07%	-27.13%	33.67%	52.53%
占负债比 例	89.28%	92.05%	97.52%	99.97%	/	/	/	/	/
主要报表 科目	2024年度	2023年度	2022年度	2021年度 12月	平均数	2024年 波动率	2023年 波动率	2022年 波动率	2021年 波动率
营业收入	3,618.94	4,128.70	3,787.18	336.86	3,894.29	-7.07%	6.02%	-2.75%	3.80%
营业成本	2,050.80	2,501.95	2,179.21	192.38	2,260.13	-9.26%	10.70%	-3.58%	2.14%
管理费用	126.90	154.60	142.06	12.82	144.35	-12.09%	7.10%	-1.59%	6.57%
所得税费	330.86	355.29	354.36	26.91	340.86	-2.93%	4.23%	3.96%	-5.26%
用
净利润	1,029.93	1,059.89	1,059.12	80.68	/	/	/	/	/

注：2021年利润表科目已进行年化处理；波动率=(每年余额或发生额/平均数-1)*100%；应收款项融资系高信用等级银行承兑汇票，与应收票据合并比较；一年内到期的非流动负债为一年内到期的租赁负债，与租赁负债合并比较。

对变动超过30%的科目进行说明：
货币资金2022年余额较大主要因该年度销售商品、提供劳务收到的现金增加。

应付账款2024年余额较小以及2023年余额较大主要系受公司生产及付款安排影响，余额波动。

应交税费2022年余额较大系因当年度增值税及附加税、企业所得税缓缴。

一年内到期的非流动负债与租赁负债的合计数2021年至2024年逐年减少，系款项支付影响，2024年因新增厂房租赁，减缓了下降趋势。

2、北汽华森2021-2024年报表情况
单位：万元，币种：人民币

主要报表 科目	2024年12 月31日	2023年12 月31日	2022年12 月31日	2021年12 月31日	平均数	2024年 波动率	2023年 波动率	2022年 波动率	2021年 波动率
货币资金	2,254.53	1,690.33	2,904.05	1,270.11	2,029.76	-7.73%	-5.91%	5.87%	7.77%
交易性金 融资产	757.37	1,381.24	551.86	2,248.08	1,234.64
应收账款	2,194.72	2,280.25	1,413.10	1,848.24	1,934.08	13.48%	17.90%	-26.94%	-4.44%
固定资产	214.12	297.73	426.13	550.73	372.18	-42.47%	-20.00%	14.50%	47.98%
资产小计	5,420.74	5,649.55	5,295.14	5,917.16	5,570.65	-2.69%	1.42%	-4.95%	6.22%
占总资产 比例	96.64%	98.42%	97.79%	88.33%	/	/	/	/	/
应付账款	1,821.77	2,094.30	1,667.56	998.88	1,645.63	10.70%	27.26%	1.33%	-39.30%
应付职工 薪酬	190.07	121.77	177.08	119.53	152.11	24.95%	-19.95%	16.41%	-21.42%
应交税费	501.35	433.16	207.65	279.97	355.53	41.01%	21.83%	-41.59%	-21.25%
其他应 付款	10.16	155.48	173.60	2,898.80	809.51	-98.74%	-80.79%	-78.55%	258.09%
负债小计	2,523.35	2,804.71	2,225.89	4,297.18	2,962.78	-14.83%	-5.34%	-24.87%	45.04%
占负债比 例	92.65%	99.86%	99.60%	88.36%	/	/	/	/	/
主要报表 科目	2024年度	2023年度	2022年度	2021年度 12月	平均数	2024年 波动率	2023年 波动率	2022年 波动率	2021年 波动率
营业收入	8,861.79	10,168.2 6	9,779.31	699.36	9,300.42	-4.72%	9.33%	5.15%	-9.76%
营业成本	6,282.08	7,321.37	6,836.87	513.73	6,651.27	-5.55%	10.07%	2.79%	-7.31%
管理费用	390.31	340.13	408.16	42.30	411.55	-5.16%	-17.35%	-0.82%	23.34%
所得税费 用	546.12	623.84	652.15	35.18	561.07	-2.66%	11.19%	16.23%	-24.76%
净利润	1,648.07	1,836.12	1,914.55	115.07	/	/	/	/	/

注：2021年利润表科目已进行年化处理；波动率=(每年余额或发生额/平均数-1)*100%；交易性金融资产系购买理财产品，与货币资金合并比较。

对变动超过30%的科目进行说明：
固定资产2021年账面价值较大、2024年账面价值较小系资产逐年折旧影响。

应付账款2021年余额较小，主要原因系公司2021年业务规模较小，应付供应商运输费较小。

应交税费2024年余额较大、2022年余额较小，主要是企业是否预缴所得税导致的余额变动。

其他应付款2021年余额较大，主要原因系2021年应付股东分红款2,730.72万元在2022年已支付，其余年份变动系正常收回保证金所致。

问题（2）补充披露两家公司前五大供应商及客户信息，包括名称、交易内容、交易金额、关联关系、合作时间、形成的往来款情况等
回复：
1、前五大客户情况
1
廊坊京川2021-2024年前五大客户情况
单位：万元，币种：人民币

2024年度
序号	客户名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	客户F1	零部件制造	非关联方	2014年	3,033.35	493.25
2	客户F2	零部件制造	非关联方	2021年	585.30	117.02
3	客户F3	零部件制造	非关联方	2024年	0.18	-
4	客户F4	零部件制造	非关联方	2024年	0.10	-
5	客户F5	零部件制造	非关联方	2024年	0.01	-
合计	3,618.94	610.27
2023年度
序号	客户名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	客户F1	零部件制造	非关联方	2014年	3,391.89	714.52
2	客户F2	零部件制造	非关联方	2021年	736.81	180.45
合计	4,128.70	894.97
2022年度
序号	客户名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	客户F1	零部件制造	非关联方	2014年	3,532.21	749.41
2	客户F2	零部件制造	非关联方	2021年	253.43	141.31
3	客户F6	零部件制造	非关联方	2021年	1.18	-
4	客户F7	零部件制造	非关联方	2022年	0.36	-
合计	3,787.18	890.72
2021年12月
序号	客户名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	客户F1	零部件制造	非关联方	2014年	313.66	994.62
2	客户F6	零部件制造	非关联方	2021年	23.20	47.32
合计	336.86	1,041.94

注：交易金额为不含税金额，往来余额为含税金额。

②北汽华森2021-2024年前五大客户情况
单位：万元，币种：人民币

2024年度
序号	客户名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	客户G1	零部件运输	非关联方	2011年	2,078.91	76.92
2	客户G2	零部件运输、租车及 劳务收入	非关联方	2004年	1,575.11	305.83
3	客户G3	零部件运输	非关联方	2014年	1,165.59	-
4	客户G4	零部件运输	非关联方	2021年	727.13	487.36
5	客户G5	零部件运输	非关联方	2023年	491.49	328.65
合计	6,038.23	1,198.76
2023年度
序号	客户名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	客户G1	零部件运输	非关联方	2011年	3,386.13	75.22
2	客户G2	零部件运输、租车及 劳务收入	非关联方	2004年	1,657.73	629.16
3	客户G3	零部件运输	非关联方	2014年	1,075.89	-
4	客户G6	零部件运输	非关联方	2018年	544.37	149.03
5	客户G7	零部件运输	非关联方	2022年	451.49	89.64
合计	7,115.61	943.05
2022年度
序号	客户名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	客户G1	零部件运输	非关联方	2011年	4,679.79	179.98
2	客户G3	零部件运输	非关联方	2014年	1,644.48	350.61
3	客户G2	零部件运输、租车及 劳务收入	非关联方	2004年	1,556.53	442.50
4	客户G8	零部件运输	非关联方	2016年	734.17	300.28
5	客户G7	零部件运输	非关联方	2022年	472.50	164.49
合计	9,087.47	1,437.86
2021年12月
序号	客户名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	客户G1	零部件运输	非关联方	2011年	372.44	495.69
2	客户G2	零部件运输、租车及 劳务收入	非关联方	2004年	136.33	292.55
3	客户G8	零部件运输	非关联方	2016年	52.60	188.74
4	客户G3	零部件运输	非关联方	2014年	45.82	787.50
5	客户G9	零部件运输	非关联方	2020年	44.14	110.42
合计	651.33	1,874.90

注：交易金额为不含税金额，往来余额为含税金额。

2、前五大供应商情况
1 廊坊京川2021-2024年前五大供应商情况
单位：万元，币种：人民币

2024年度
序号	供应商名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	供应商F1	货款、设备 租赁款	非关联方	2020年	748.89	-
2	供应商F2	租赁费	非关联方	2014年	146.49	-
3	供应商F3	物流服务	非关联方	2020年	102.48	6.40
4	供应商F4	劳务外包	非关联方	2022年	90.57	3.84
5	供应商F5	货款	非关联方	2018年	60.19	-
合计	1,148.62	10.24
2023年度
序号	供应商名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	供应商F1	货款、设备	非关联方	2020年	993.14	137.25
		租赁款
2	供应商F2	租赁费	非关联方	2014年	142.50	-
3	供应商F3	物流服务	非关联方	2020年	116.23	9.74
4	供应商F4	劳务外包	非关联方	2022年	101.31	12.29
5	供应商F5	货款	非关联方	2018年	79.16	11.29
合计	1,432.34	170.57
2022年度
序号	供应商名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	供应商F1	货款、设备 租赁款	非关联方	2020年	1,009.53	69.78
2	供应商F2	租赁费	非关联方	2014年	118.90	5.68
3	供应商F3	物流服务	非关联方	2020年	77.25	9.76
4	供应商F4	劳务外包	非关联方	2022年	76.53	4.73
5	供应商F5	货款	非关联方	2018年	73.88	-
合计	1,356.09	89.95
2021年12月
序号	供应商名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	供应商F1	货款、设备 租赁	非关联方	2020年	125.17	35.89
2	供应商F6	劳务外包	非关联方	2020年	8.08	-
3	供应商F7	物流服务	非关联方	2018年	5.50	5.99
4	供应商F8	货款	非关联方	2018年	5.08	12.61
5	供应商F3	物流服务	非关联方	2020年	4.68	5.10
合计	148.51	59.59

注：交易金额为不含税金额，往来余额为含税金额。

②北汽华森2021-2024年前五大供应商情况

2024年度
序号	供应商名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	供应商G1	零部件运输	非关联方	2023年	1,343.28	537.01
2	供应商G2	零部件运输	非关联方	2023年	840.22	423.44
3	供应商G3	零部件运输	合并外关联方	2011年	457.90	114.70
4	供应商G4	零部件运输	非关联方	2023年	373.25	293.28
5	供应商G5	零部件运输	非关联方	2014年	290.44	96.39
合计	3,305.09	1,464.82
2023年度
序号	供应商名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	供应商G6	零部件运输	非关联方	2023年	1,111.25	229.41
2	供应商G2	零部件运输	非关联方	2023年	826.76	324.75
3	供应商G7	零部件运输	非关联方	2015年	302.09	95.15
4	供应商G5	零部件运输	非关联方	2014年	443.15	176.80
5	供应商G1	零部件运输	非关联方	2023年	325.51	347.49
合计	3,008.76	1,173.60
2022年度
序号	供应商名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	供应商G3	零部件运输	合并外关联方	2011年	1,875.68	653.60
2	供应商G8	零部件运输	非关联方	2013年	601.21	149.22
3	供应商G9	零部件运输	非关联方	2013年	597.09	97.34
4	供应商G5	零部件运输	非关联方	2014年	509.18	173.23
5	供应商G7	零部件运输	非关联方	2015年	436.33	174.95
合计	4,019.49	1,248.34
2021年12月
序号	供应商名称	交易内容	关联方关系	合作时间	交易金额	往来余额
1	供应商G3	零部件运输	合并外关联方	2011年	189.53	502.33
2	供应商G8	零部件运输	非关联方	2013年	48.41	133.80
3	供应商G7	零部件运输	非关联方	2015年	26.37	82.47
4	供应商G5	零部件运输	非关联方	2014年	39.73	173.57
5	供应商G10	零部件运输	非关联方	2020年	37.41	34.32
合计	341.45	926.49

问题（3）结合前述两家公司历史业绩情况、下游行业市场需求变化等，对比前期减值测试参数确定情况、本期减值迹象产生的时点及原因等，说明2024年度商誉减值测试主要参数较前期发生较大调整的依据、原因及合理性，前期及本期商誉减值测试参数确定是否审慎、合理，减值是否充分。请年审会计师发表意见。

回复：
1、商誉两年参数比对如下：

资产组所 在单位	参数 期间	预测期 间	预测期营 业收入增 长率	息税前利润 增长率	折现率	稳定期 间	稳定期 营业收 入增长 率	稳定期 息税前 利润增 长率
廊坊京川 金属制品 有限公司	本期	2025年 -2029年	-9.02%-0%	-20.16%至 -3.06%	14.50%	2030年 至永续	0%	0%
	上期	2024年 -2028年	5.78%-0%	-9.50%至 0.50%	15.40%	2029年 至永续	0%	0%
北京北汽 华森物流 有限公司	本期	2025年 -2029年	-8.89%-0%	-17.78%至 -1.80%	15.20%	2030年 至永续	0%	0%
	上期	2024年 -2028年	-10.91%-0 .99%	-22.20%至 0.10%	16.80%	2029年 至永续	0%	0%

2、商誉减值测试中盈利预测相关参数较前期发生较大调整的依据、原因及合理性如下：
①廊坊京川主营业务为汽车零部件涂装，主要客户为安道拓以及延锋，该两家客户自2024年度起销售额较2023年度销售额呈现下降趋势，安道拓同比下降约5%，延锋母公司华域汽车金属成型和模具同比下降34.52%，因客户本身销售下滑，进而减少了对本公司之子公司廊坊京川汽车零部件涂装的需求，造成廊坊京川营业收入自2024年起出现下降，同比减少12.35%。（未完）