建设机械(600984):立信会计师关于上交所对公司2024年年报监管问询函的核查意见
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时间：2025年06月20日 20:45:50 中财网 |
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原标题: 建设机械:立信会计师关于上交所对公司2024年年报监管问询函的核查意见
关于对陕西 建设机械股份有限公司
2024年度报告的信息披露
监管问询函回复
信会师函字[2025]第ZB091号
关于对陕西 建设机械股份有限公司
2024年度报告的信息披露监管问询函回复
信会师函字[2025]第ZB091号
上海证券交易所上市公司管理一部：
贵所于2025年5月9日下发的《关于陕西 建设机械股份有限公
司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0532号，以下简称“问询函”）已收悉。立信会计师事务所(特殊普通合
伙)作为陕西 建设机械股份有限公司（以下简称“ 建设机械”、“公
司”）2024年年度财务报告的审计机构，对问询函的有关事项进行
了认真核查与落实，现提交本次问询函的回复，请予以审核。
三、关于固定资产。年报显示，受租赁行业多年持续下行期的影
响，行业整体设备闲置率较高。报告期末，公司固定资产账面价值为80.04亿元，其中，建筑机械账面价值69.75亿元，新增计提减值准
备2238.42万元，暂时闲置的固定资产账面价值8.08亿元，系超12
个月未租出的建筑机械，并对其计提减值准备1691.47万元。公司进
行减值测试的机器设备账面价值为5947.54万元，占全部账面机器设
备固定资产的比例较小。此外，2022年-2024年，公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金金额较大，分别为16.64亿元、
11.54亿元、6.53亿元。请公司：（1）补充披露固定资产中建筑机
械的主要存放地点、具体机械类别、使用年限情况及闲置时间情况等；（2）说明对机器设备固定资产的减值测试方法，如资产组划分方法
及依据、减值迹象的确定方法、关键参数及确定依据等，并结合租赁价格变动情况、处置资产的变现情况等，说明公司对建筑机械固定资产，尤其是长期未租出的设备减值准备计提是否准确、充分，计提金额与同行业相比是否存在较大差异；（3）说明购建固定资产、无形
资产和其他长期资产支付现金对应的具体项目、交易对手方，与上市公司及关联方、主要客户之间是否存在关联关系或其他利益关系，并说明公司在设备闲置率较高且流动性紧张情况下，支付大额资金进行资本性开支的必要性、合理性。请年审会计师对盘点固定资产所履行的程序进行说明并对前述问题发表意见。
【公司回复】
【问题（1）】补充披露固定资产中建筑机械的主要存放地点、
具体机械类别、使用年限情况及闲置时间情况等；
（一）固定资产中建筑机械的主要存放地点
截至2024年末，公司固定资产中的建筑机械设备总数为11,211
台，具体分类如下：塔式起重机10,018台，施工升降机1,142台，
屋面式起重机15台，履带式起重机23台，以及架桥机13台。
已出租的设备6636台具体情况如下：
| 存放地区 | | | | | | | 华北地区 | 华东地区 | 华南地区 | 华中地区 | 西南地区 | 新疆 | | 595 | 2,205 | 742 | 721 | 436 | 87 | | 187 | 830 | 207 | 243 | 191 | 15 | | 19 | 91 | 22 | 22 | 10 | 13 | | 801 | 3,126 | 971 | 986 | 637 | 115 |
2024年度设备启用情况统计显示，共有4575台设备处于未启用
状态，其中包括备用设备2569台、闲置设备2006台。从年度分布来
看备用设备数量呈现逐年上升趋势：2022年度1946台，2023年度
2518台。
| 使用年限 | 存放地区 | | | | | | | | 华北地区 | 华东地区 | 华南地区 | 华中地区 | 西南地区 | 新疆 | | 5年以内 | 172 | 765 | 192 | 264 | 119 | 50 | | 6-10年 | 71 | 540 | 73 | 132 | 84 | 15 | | 10年以上 | 18 | 47 | 5 | 9 | 6 | 7 | | 小计 | 261 | 1352 | 270 | 405 | 209 | 72 | | 5年以内 | 84 | 207 | 19 | 28 | 38 | 25 | | 6-10年 | 46 | 393 | 99 | 88 | 52 | 17 | | 10年以上 | 11 | 50 | 6 | 11 | 4 | 1 | | 小计 | 141 | 650 | 124 | 127 | 94 | 43 | | 5年以内 | 13 | 30 | 3 | 12 | 19 | | | 6-10年 | 63 | 223 | 105 | 117 | 37 | 5 | | 10年以上 | 30 | 101 | 26 | 28 | 8 | 7 | | 小计 | 106 | 354 | 134 | 157 | 64 | 12 | | 508 | 2356 | 528 | 689 | 367 | 127 | |
公司有相应的设备管理规则，管辖单位按照《堆场6S管理规范》
实施标准化仓储管理，通过定期巡检、环境控制和专业维护等措施，确保设备资产安全完整及零部件性能完好。当设备需重新投入使用时，管辖单位将执行标准化的启用流程，包括全面检测、系统维护和性能调试等环节，确保设备技术状况完全满足新项目使用要求，因此闲置设备均保持良好的技术状态。
（二）暂时闲置的资产类型及主要用途
公司暂时闲置的资产主要为庞源租赁经营用固定资产，系建筑机
械租赁及服务业务的建筑设备。公司将超12个月暂未租出的塔机识
别为暂时闲置的固定资产。2024年末公司建筑机械设备出租情况如
下表所示：
| 台数 | 账面价值（万元） | 备注 | | 6,636.00 | 447,733.70 | 已出租，无减值迹象 | | 2,569.00 | 128,157.70 | 评估后无减值 | | 1,828.00 | 79,935.86 | 评估后无减值 | | 178.00 | 2,142.34 | 资产发生减值 | | 11,211.00 | 657,969.60 | |
截至2025年4月21日，上表中1年以上未出租的建筑机械设备
已开始启用113台、待启用50台。
（三）资产暂时闲置的原因
塔机是公司的主要经营资产，闲置期指的是设备停止计费直至下
一个项目开始计费的时间段，涵盖拆机、因现场条件限制而等待离场（如道路不通）、设备维护保养、安全检查、转场运输、新项目设备安装调试及再次启用等一系列必要的周转环节。近两年，受建筑行业下行周期影响，工程机械租赁行业塔机吨米使用率由正常年度65%左
右下滑至51%左右，因此周期性闲置资产较以往年度有所增加。
【问题（2）】说明对机器设备固定资产的减值测试方法，如资
产组划分方法及依据、减值迹象的确定方法、关键参数及确定依据等，并结合租赁价格变动情况、处置资产的变现情况等，说明公司对建筑机械固定资产，尤其是长期未租出的设备减值准备计提是否准确、充分，计提金额与同行业相比是否存在较大差异；
（一）固定资产减值计提政策
公司期末固定资产按固定资产净值（账面净值）与可收回金额孰
低计价，对可收回金额低于账面净值的差额，计提固定资产减值准备。
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。
（二）固定资产类型及主要用途
公司业务建筑及施工机械租赁、路面工程、钢结构施工、筑路设
备及起重机械销售等。截至2024年12月31日，公司固定资产净值
80.04亿元，其中机械设备69.75亿元。机械设备主要为子公司庞源
租赁经营用固定资产，系建筑机械租赁及服务业务的塔机，金额为
65.79亿元。因此公司按照业务板块划分资产组。
（三）对存在减值迹象的低效设备已计提减值
公司每年末结合建筑机械设备租赁市场对建筑机械设备的市场
接受程度进行评估从而确定是否存在减值迹象。市场接受程度评估时主要考虑建筑机械设备的生产厂家、塔机型号以及为了达到市场可接受而发生的维护保养及机型陈旧升级改造成本的高低。2024年末，
对于存在减值迹象低效未出租的建筑机械设备，公司按照2024年12
月31日上海区域市场废钢价和设备吨重计算处置收入，考虑处置过
程中的税费等支出，计算塔机减值金额。2022年计提减值978.89
万元、2023年计提减值2,501.88万元、2024年计提减值2,238.42
万元，因设备处置，减少资产减值准备1,988.53万元，截至2024年
12月31日塔机减值准备余额3,664.66万元。
（四）聘请专家对租赁资产进行评估
公司不含商誉的资产组为庞源租赁，账面价值757,164.12万元，
管理层对资产组进行减值测试，不含商誉的资产组可收回金额
771,800万元。未发生减值，因此对庞源租赁的固定资产不计提减值
准备。
公司聘请北京卓信大华资产评估有限公司，对庞源租赁含商誉资
产组于2024年末价值进行评估（卓信大华评报字(2025)第8604号，
该资产组包含庞源租赁的固定资产），评估结论为：经采用收益法评估，庞源租赁含商誉资产组在评估基准日的可收回金额772,600万元。
资产组减值测试的关键参数和确定依据（单位：万元）：
| 账面价值 | 可收回金额 | 预测期
的年限 | 预测期内的关键参数（增长率、
息税前利润率等） | | 757,164.12 | 772,600.00 | 2025年
-2029年 | 收入增长率：6.95%-24.65%、
息税前利润增长率：
-14.61%-24.21% |
建筑机械租赁业务资产组的可收回金额按照预计未来现金流量
的现值确定，按照庞源租赁管理层预计未来5年现金流量为基础，采
用税前折现率计算截止2024年12月31日该资产组经营性资产未来
现金流量的现值，该现值即为资产组的可收回金额。
预计未来现金流量的现值时使用的关键假设为：公司管理层批准
的庞源租赁未来5年的预测数据、庞源租赁过去的业绩、目前的在手
合同情况以及建筑机械租赁行业的市场发展、国家的政策导向等因素，在此基础上预计2025年至2029年收入预测为23亿元至44亿元、息
税前利润预测为-3.38亿元至10.89亿元。2023年末对含商誉资产组
在2024年至2028年的收入预测为29亿元至51亿元，息税前利润预
测为1.8亿元至10.4亿元，两年预测数据因不同基准日时点塔机租
赁行业市场情况有所差异。
2025年至2029年商誉预测数据 单位：万元
| 2025年 | 2026年 | 2027年 | 2028年 | 2029年 | | 231,422.40 | 277,302.52 | 345,646.75 | 411,940.81 | 449,687.44 | | 6.95% | 19.83% | 24.65% | 19.18% | 9.16% | | -33,799.47 | -1,897.97 | 42,891.55 | 86,212.06 | 108,890.13 | | -14.61% | -0.68% | 12.41% | 20.93% | 24.21% |
2024年至2028年商誉预测数据 单位：万元
| 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2027年 | 2028年 | | 292,196.63 | 317,701.13 | 361,351.60 | 425,365.38 | 517,752.87 | | 2.54% | 8.73% | 13.74% | 17.72% | 21.72% | | -2,545.73 | 18,612.44 | 36,935.14 | 64,586.99 | 104,067.44 | | -0.87% | 5.86% | 10.22% | 15.18% | 20.10% |
根据资产的利用台账显示，2024年下半年塔机利用率逐步增高，
同时因2023-2024年低价打开市场，提高了庞源租赁的市场占有率，
后续合作将得到更有效保障，预计2025年塔机利用率较2024年有所
上涨。从企业目前持有的塔机现状上看，庞源塔机主要购置年份集中在2019-2021年间，总体塔机年限较新，在行业市场上存在较大竞争
优势，预计未来塔机利用率将持续提高。
折现率根据当前货币时间价值和相关资产组特定风险等因素综
合确定为8.5%，高于2023年的7.97%。
结合本次对含商誉资产组减值测试判断及计提的结果，企业正常
使用的资产未出现减值迹象。
（五）同行业固定资产建筑机械减值准备的计提情况
| 证券代码 | | 600039 | | 600170 | | 600491 | | 601668 | | 600248 | | 002060 | | 600284 | | 601186 | | 601669 | | |
由上表可知庞源租赁的固定资产计提金额与同行业相比不存在
较大差异。
综上所述，公司已对低效资产全面梳理，并采取了出售及计提减
值等相关措施，固定资产减值计提充分。
【问题（3）】说明购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付现金对应的具体项目、交易对手方，与上市公司及关联方、主要客户之间是否存在关联关系或其他利益关系，并说明公司在设备闲置率较高且流动性紧张情况下，支付大额资金进行资本性开支的必要性、合理性。
公司购建固定资产、无形资产及其他长期资产共支付了6.53亿
元现金，其中：支付以前年度采购金额2.59亿元，支付当年度采购
金额3.94亿元，主要用于设备采购和基地建设。 陕西煤业化工建设
（集团）有限公司及陕西绿宇明光景观装饰有限公司为 建设机械母公司 陕西煤业化工集团有限责任公司控制的子公司，存在关联关系，其余单位则与公司无关联或其他利益关系。公司从2022年开始逐步减
少了设备采购量，本年度较上年度已减少购建资产支出5.01亿元，
公司本年度设备的采购支出是为维持正常的生产经营需要，同时根据市场需求和设备的使用状况更新部分设备。
购建长期资产支付明细表
| 交易对手方 | 金额（万元） | | 中联重科股份有限公司 | 24,363.67 | | 常州市罗军机械设备有限公司 | 742.70 | | SIHANOUKVILLE PORT CUSTOMS ANDEXCISE
BRANCHREVENUEACCOUNT | 518.59 | | JHISHIPPING&LOGISTICSCO.LTD | 238.20 | | HONGMAN | 235.56 | | 福建省铁拓机械股份有限公司 | 220.00 | | 东风柳州汽车有限公司 | 206.73 | | 西安合迅网络科技有限公司 | 169.85 | | 河南省矿山起重机有限公司 | 166.79 | | 武汉港迪技术股份有限公司 | 155.00 | | 扬州中集通华专用车有限公司 | 149.72 | | 陕西歆雨环保科技有限公司 | 139.32 | | 广州市佳尔华新鑫机械设备有限公司 | 132.76 | | HOEUNGSUNBOYSMOTORCO.,LTD | 110.01 | | 西安嘉隆物流有限公司 | 106.25 | | 其他单位 | 2,061.69 | | 内部销售设备现金流量调整 | 25,962.23 | | 小计 | 55,679.07 | | 陕西煤业化工建设（集团）有限公司 | 2,893.93 | | 广东强雄建设集团有限公司 | 1,320.68 | | 江苏永丰建设集团有限公司 | 1,300.00 | | 江苏景中景工业涂装设备有限公司 | 1,293.94 | | 陕西绿宇明光景观装饰有限公司 | 169.00 | | 湖北长江电气有限公司 | 149.33 | | 其他单位 | 1,828.43 | | 小计 | 8,955.30 | | 交易对手方 | 金额（万元） | | 四川省仁寿黑龙滩工程总公司 | 222.03 | | 新疆建投房地产开发有限公司 | 90.44 | | 其他单位 | 261.14 | | 小计 | 573.61 | | 北京中友易邦科技有限公司 | 100.65 | | 其他单位 | 10.54 | | 小计 | 111.19 | | 合计 | 65,319.17 |
公司2024年共采购291台塔式起重机，采购的塔机类型主要为
市场上需求相对较高，且公司存量闲置较少的平头塔机。
公司的主要客户为 中国建筑第八工程局有限公司、中建三局集团
有限公司、 中国建筑第二工程局有限公司、 中国建筑一局（集团）有限公司和 上海建工集团股份有限公司等，未发现上述交易对手方与主要客户之间存在关联关系或其他利益关系。
公司生产的塔机在对内销售时，销售方将收到的款项计入"销售
商品、提供劳务收到的现金"，为生产这些塔机而向供应商采购原材
料及备品备件所支付的现金计入"购买商品、接受劳务支付的现金"
项目中；购买方将支付的款项计入"购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金"，合并范围内相应的交易和现金流已经抵消。
公司为内部销售所采购原材料及备品备件所支付的现金应属于"购建
固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金"，以真实反映企业
经济活动性质。由于公司还存在对外销售，因此内部销售所采购原材料及备品备件按照内部销售占比分摊计入，在合并层面无法准确地追溯还原至具体的供应商。
陕西煤业化工建设（集团）有限公司通过招投标采购流程承担公
司的四川、河北、河南、湖北、自贡等基地的建筑施工服务。
年审会计师的核查程序和核查结论：
（一）我们对固定资产盘点所履行的程序：
1、取得公司完整详细的固定资产清单，包括资产名称、规格、
数量、存放地点、折旧信息等。制定盘点计划，与公司沟通确定盘点时间、范围、人员分工等。
2、审阅资产管理制度及内部控制流程，了解管理层对资产的盘
点情况，评估公司固定资产管理的内控制度，判断其可靠性。
3、对年末固定资产执行了盘点程序，其中对于房屋建筑物和运
输设备进行了全面盘点，建筑机械进行了重点抽样盘点，办公、电子电器及其他设备进行了随机抽样盘点。确认资产标签或唯一标识与清单一致，防止重复或混淆。观察资产的使用状况，评估是否需要计提减值准备。发现盘点差异，要求被审计单位解释原因，并检查相关证据，判断差异是否需调整财务报表或披露。
4、详细记录抽检的资产、发现的异常、跟进措施等，形成审计
工作底稿。就重大发现与管理层沟通。
5、根据盘点结果和其他审计程序，判断固定资产的账面价值是
否公允反映，是否存在重大错报。
（二）核查结论
1、经核查，我们没有发现上述说明中与财务报表相关的信息与
我们在审计中获取的相关资料在重大方面存在不一致之处。
2、基于实施的审计程序，就2024年度财务报表整体公允反映而
言，我们没有发现公司对固定资产减值准备计提相关的会计处理在重大方面存在不符合企业会计准则相关规定的情况。
3、公司对固定资产减值准备计提金额未发现与同行业存在较大
差异，计提准确、充分；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付现金对应的交易对手方， 陕西煤业化工建设（集团）有限公司和陕西绿宇明光景观装饰有限公司是公司的关联方，除此之外未发现与上市公司及关联方、主要客户之间存在关联关系或其他利益关系。
四、关于应收账款减值。报告期末，公司应收账款账面余额50.75
亿元，坏账准备9.06亿元，新增计提0.89亿元。公司采用单项计提
及组合计提的方式进行坏账准备计提，按组合计提坏账比例11.96%，其中对于账龄组合区分未逾期及逾期期限进行减值计提。公司期末余额前五名的应收账款合计占比28.72%。请公司：（1）结合主要客户
的信用期情况、应收账款按实际账龄分类的主要情况及对应减值计提比例、同行业可比公司情况等，说明采用按逾期账龄对应收账款进行分类并计提坏账准备的原因及合理性，该方法是否能充分反映相关业务预期信用损失；（2）补充披露前十大逾期应收账款相对方名称、
与公司的关联关系、业务类型、合同结算方式、账龄分布、逾期情况及期后回款情况等，并说明公司对应收账款坏账计提的充分性；（3）补充说明公司单项计提减值的应收账款的形成背景、相关客户资信、公司催收情况以及坏账准备金额的计提依据和合理性。请年审会计师发表意见。
【公司回复】
【问题（1）】结合主要客户的信用期情况、应收账款按实际账
龄分类的主要情况及对应减值计提比例、同行业可比公司情况等，说明采用按逾期账龄对应收账款进行分类并计提坏账准备的原因及合
理性，该方法是否能充分反映相关业务预期信用损失；
（一）主要客户的信用期情况
应收账款主要来源于庞源租赁的租赁业务收入，租赁业务收入分
为月度收取的机械租赁费、人工费和一次性收取的进出场运输、安拆等费用。公司的主要客户 中国建筑第八工程局有限公司、中建三局集团有限公司、 中国建筑第二工程局有限公司、 中国建筑一局（集团）有限公司和 上海建工集团股份有限公司，通常在合同中约定月度支付比例在50%-80%之间，并在进度款结算后3-6个月支付，余款在塔机
拆除或者总结算完成后的3个月至1年内或施工单位竣工结算完成后
支付。
（二）应收账款按实际账龄分类的主要情况及对应减值计提比例、
同行业可比公司情况
公司2024年度应收账款坏账准备计提情况如下：
| 应收账款余额（万元） | 坏账准备（万元） | | 271,878.36 | 9,768.95 | | 106,638.41 | 9,070.12 | | 50,699.53 | 10,650.14 | | 23,528.22 | 9,620.18 | | 10,962.50 | 7,685.55 | | 43,840.74 | 43,769.26 | | 507,547.76 | 90,564.20 |
营业务的可比上市公司，所以选取建筑机械租赁业务的上游客户建筑施工类上市公司做比较。年报中无法获取各账龄段的计提比例，只能以综合计提比例比较。选取的各公司计提情况如下：
| 单项计提比例 | 账龄组合计提比例 | 其他组合计提比例 | | 77.87% | 5.44% | | | 53.35% | | 7.99% | | 37.42% | 6.00% | | | 25.44% | 9.84% | | | 70.19% | 11.38% | | | 99.15% | 4.93% | | | 40.71% | 4.52% | | | 100.00% | | 4.43% | | 40.80% | 3.70% | | | 76.23% | 10.31% | |
与相关行业比较情况
| 证券代码 | | | | 2024年度 | | 600039 | 5.52% | | 600170 | 13.56% | | 600491 | 11.28% | | 601668 | 14.96% | | 600248 | 13.08% | | 002060 | 5.48% | | 300374 | 5.96% | | 600284 | 4.65% | | 601186 | 9.08% | | 601669 | 10.98% | | 9.46% | | | 10.03% | | | 17.84% | |
公司坏账准备综合计提率17.84%高于行业平均水平9.46%和行
业中位数10.03%，表明公司对坏账准备的计提是合理且充分的。
（三）采用按逾期账龄对应收账款进行分类并计提坏账准备的原
因及合理性
鉴于行业惯例及公司合同条款中普遍存在信用期的约定，未逾期
应收账款与已逾期应收账款在信用风险特征上存在显著差异。为更准确地反映公司应收账款的信用风险状况，公司对未逾期应收账款实施单独分类并计提坏账准备。这一会计处理方式既符合企业会计准则的相关规定，又能真实、公允地反映公司财务状况，具有充分的业务合理性和会计审慎性。
【问题（2）】补充披露前十大逾期应收账款相对方名称、与公
司的关联关系、业务类型、合同结算方式、账龄分布、逾期情况及期后回款情况等，并说明公司对应收账款坏账计提的充分性；
公司前十大客户应收账款余额20.12亿元，约占总额50.75亿元
的40%左右，其中逾期应收账款9.35亿元，已计提减值1.94亿元。
详见前十大客户逾期情况表。
应收账款逾期前十名客户均为庞源租赁客户。房地产行业下行，
导致业主及甲方支付能力下降，是上述应收款逾期的主要原因。前述分析可以看到，坏账准备综合计提率均高于行业平均水平和行业中位数，公司认为坏账准备计提合理、充分。
期末前十大客户应收账款逾期情况表
| 是否关
联方 | 业务
类型 | 合同结算方式 | 逾期金额（万元） | | | | | | | 坏账准备
（万元） | | | | | 逾期合计 | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3-4年 | 4-5年 | 5年以上 | | | 否 | 租赁 | 按实际发生分期结算 | 20,617.32 | 12,661.76 | 2,810.22 | 2,044.60 | 1,943.17 | 748.00 | 409.57 | 2,814.46 | | 否 | 租赁 | 按实际发生分期结算 | 16,896.38 | 7,162.05 | 5,173.09 | 2,450.60 | 982.53 | 866.82 | 261.29 | 2,501.47 | | 否 | 租赁 | 按实际发生分期结算 | 16,737.54 | 6,500.91 | 5,280.68 | 2,953.54 | 1,304.58 | 660.01 | 37.82 | 2,230.68 | | 否 | 租赁 | 按实际发生分期结算 | 8,601.50 | 2,397.66 | 2,574.13 | 1,817.00 | 798.26 | 898.19 | 116.26 | 1,699.08 | | 否 | 租赁 | 按实际发生分期结算 | 5,398.79 | 2,545.09 | 2,224.95 | 531.34 | 85.79 | 11.56 | 0.06 | 516.37 | | 否 | 租赁 | 按实际发生分期结算 | 5,704.01 | 2,495.08 | 1,468.21 | 1,639.57 | 68.45 | 13.90 | 18.80 | 622.67 | | 否 | 租赁 | 按实际发生分期结算 | 5,460.77 | 3,324.67 | 1,174.36 | 600.78 | 135.58 | 207.36 | 18.02 | 583.98 | | 否 | 租赁 | 按实际发生分期结算 | 5,249.60 | 1,427.05 | 1,547.37 | 1,313.30 | 486.89 | 438.63 | 36.36 | 948.69 | | 否 | 租赁 | 按实际发生分期结算 | 4,772.90 | 1,500.80 | 1,538.67 | 922.80 | 550.05 | 226.70 | 33.88 | 758.75 | | 否 | 租赁 | 按实际发生分期结算 | 4,071.43 | 1,925.10 | 1,038.96 | 708.90 | 238.23 | 148.27 | 11.97 | 512.11 | | | | | 93,510.24 | 41,940.17 | 24,830.64 | 14,982.43 | 6,593.53 | 4,219.44 | 944.03 | 13,188.26 |
注：期后回款截止2025年3月31日。
【问题（3）】补充说明公司单项计提减值的应收账款的形成背
景、相关客户资信、公司催收情况以及坏账准备金额的计提依据和合理性。
公司对信用风险显著增加或已有明确迹象显示款项无法全额收
回的客户（满足长期拖欠回收困难、或已涉及限高、已失信及已起诉的客户条件之一）进行全面分析判断，截至2024年12月31日，未
100%单项计提减值的应收账款余额11,986.69万元，已计提坏账准备
8,360.64万元，未计提坏账准备3,626.06万元，包含：中海外交通
建设有限公司枣庄分公司910.42万元、广东蕉岭建筑工程集团有限
公司354.78万元、甘肃第五建设集团有限公司327.33万元、江苏
省建筑工程集团第二工程有限公司310.62万元等，未全额计提的主
要原因：承建政府项目后续有新的承建商接手（新承建商接手债权债务并继续履行，公司原客商仍按单项计提坏账准备，新客商按预期信用损失率计提坏账准备）、双方正在协商用其他方式结算、客户具备部分还款能力。
单项计提减值的应收账款情况
| 客户资信 | 账面余额（万元） | | 不存续 | 1,151.82 | | 财务状况不佳 | 18,198.97 | | 联系困难 | 111.49 | | 不存续 | 2.66 | | 财务状况不佳 | 18,546.54 | | 联系困难 | 15.02 | | | 38,026.51 |
具体明细如下：
| 账面余额 | 坏账准备 | | 26,171,275.46 | 26,171,275.46 | | 账面余额 | 坏账准备 | | 24,468,251.96 | 24,468,251.96 | | 13,006,070.84 | 3,901,821.25 | | 8,721,091.88 | 8,721,091.88 | | 8,355,890.17 | 4,808,138.80 | | 8,280,416.98 | 6,409,734.62 | | 8,229,971.14 | 7,007,278.90 | | 7,298,160.00 | 7,298,160.00 | | 7,128,221.71 | 7,128,221.71 | | 6,834,507.00 | 6,834,507.00 | | 6,725,840.00 | 6,725,840.00 | | 6,546,658.00 | 3,273,329.01 | | 6,333,678.18 | 6,015,512.31 | | 6,150,000.00 | 6,150,000.00 | | 5,248,135.78 | 5,248,135.78 | | 5,208,839.17 | 4,964,781.10 | | 5,078,376.03 | 1,972,141.13 | | 4,703,000.00 | 4,703,000.00 | | 4,426,327.60 | 2,213,163.80 | | 4,375,700.00 | 4,375,700.00 | | 4,361,839.00 | 4,361,839.00 | | 4,251,517.39 | 4,251,517.39 | | 3,910,600.00 | 3,910,600.00 | | 3,700,000.00 | 3,700,000.00 | | 3,688,000.00 | 3,688,000.00 | | 3,626,588.00 | 3,626,588.00 | | 3,150,992.69 | 3,150,992.69 | | 3,128,166.67 | 3,128,166.67 | | 3,120,022.45 | 3,120,022.45 | | 3,044,107.24 | 3,044,107.24 | | 2,903,704.42 | 2,903,704.42 | | 2,892,043.92 | 1,446,021.96 | | 账面余额 | 坏账准备 | | 2,860,819.90 | 2,860,819.90 | | 2,850,402.25 | 2,280,321.80 | | 2,789,342.00 | 2,040,161.00 | | 2,646,276.83 | 2,117,021.46 | | 2,606,749.36 | 2,606,749.36 | | 2,570,313.00 | 2,570,313.00 | | 2,442,400.00 | 2,442,400.00 | | 2,409,646.54 | 1,911,746.54 | | 2,400,000.00 | 2,400,000.00 | | 2,377,942.00 | 1,188,971.00 | | 2,156,000.00 | 2,156,000.00 | | 2,109,210.51 | 2,109,210.51 | | 2,099,985.00 | 2,099,985.00 | | 2,052,698.00 | 2,052,698.00 | | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | | 1,985,865.97 | 992,932.99 | | 1,974,174.81 | 1,381,922.37 | | 1,970,600.00 | 1,970,600.00 | | 1,957,409.60 | 1,957,409.60 | | 1,868,040.00 | 1,868,040.00 | | 1,838,521.91 | 1,838,521.91 | | 1,817,640.00 | 1,817,640.00 | | 1,750,000.00 | 1,750,000.00 | | 1,721,817.20 | 1,721,817.20 | | 1,672,082.00 | 1,672,082.00 | | 1,670,481.53 | 1,670,481.53 | | 1,632,038.98 | 1,632,038.98 | | 1,600,752.81 | 1,600,752.81 | | 1,552,972.00 | 1,552,972.00 | | 1,520,588.72 | 1,520,588.72 | | 1,477,064.00 | 1,477,064.00 | | 1,469,353.00 | 440,805.90 | | 账面余额 | 坏账准备 | | 1,467,600.00 | 1,467,600.00 | | 1,371,484.71 | 1,371,484.71 | | 1,368,931.00 | 1,368,931.00 | | 1,368,000.00 | 1,368,000.00 | | 1,340,000.00 | 1,340,000.00 | | 1,310,000.00 | 1,310,000.00 | | 1,297,427.63 | 1,297,427.63 | | 1,285,600.01 | 1,285,600.01 | | 1,255,030.67 | 1,255,030.67 | | 1,245,200.00 | 1,245,200.00 | | 1,194,000.00 | 1,194,000.00 | | 1,177,525.00 | 1,177,525.00 | | 1,170,639.42 | 1,170,639.42 | | 1,164,519.02 | 1,164,519.02 | | 1,163,600.00 | 1,163,600.00 | | 1,133,995.00 | 793,796.50 | | 1,128,529.00 | 1,128,529.00 | | 1,103,468.81 | 1,103,468.81 | | 1,098,660.00 | 1,098,660.00 | | 1,082,295.80 | 1,082,295.80 | | 1,048,518.00 | 1,048,518.00 | | 1,048,230.66 | 1,048,230.66 | | 1,012,440.00 | 1,012,440.00 | | 1,010,000.00 | 1,010,000.00 | | 1,001,000.00 | 1,001,000.00 | | 982,000.00 | 982,000.00 | | 824,501.28 | 824,501.28 | | 820,000.00 | 820,000.00 | | 814,800.00 | 814,800.00 | | 800,000.00 | 800,000.00 | | 786,580.00 | 786,580.00 | | 780,000.00 | 780,000.00 | | 763,910.00 | 763,910.00 | | 762,600.00 | 762,600.00 | | 752,617.25 | 752,617.25 | | 746,463.83 | 746,463.83 | | 652,050.00 | 652,050.00 | | 账面余额 | 坏账准备 | | 636,000.00 | 636,000.00 | | 594,000.00 | 594,000.00 | | 580,000.00 | 580,000.00 | | 580,000.00 | 580,000.00 | | 576,000.00 | 576,000.00 | | 565,839.00 | 565,839.00 | | 555,587.36 | 555,587.36 | | 538,105.00 | 538,105.00 | | 537,690.35 | 537,690.35 | | 520,000.00 | 520,000.00 | | 513,000.00 | 513,000.00 | | 510,000.00 | 510,000.00 | | 500,000.00 | 500,000.00 | | 499,179.32 | 499,179.32 | | 478,347.00 | 478,347.00 | | 459,862.00 | 459,862.00 | | 445,200.00 | 445,200.00 | | 444,994.00 | 444,994.00 | | 440,399.00 | 440,399.00 | | 440,000.00 | 440,000.00 | | 420,000.00 | 420,000.00 | | 399,211.67 | 399,211.67 | | 390,000.00 | 390,000.00 | | 382,500.00 | 382,500.00 | | 360,000.00 | 360,000.00 | | 340,000.00 | 340,000.00 | | 330,000.00 | 330,000.00 | | 328,370.00 | 328,370.00 | | 325,000.00 | 325,000.00 | | 317,087.25 | 317,087.25 | | 312,000.00 | 312,000.00 | | 310,444.00 | 310,444.00 | | 308,701.70 | 308,701.70 | | 293,375.65 | 293,375.65 | | 293,000.00 | 293,000.00 | | 291,300.00 | 291,300.00 | | 账面余额 | 坏账准备 | | 280,600.00 | 280,600.00 | | 280,000.00 | 280,000.00 | | 280,000.00 | 280,000.00 | | 266,000.00 | 266,000.00 | | 265,000.00 | 265,000.00 | | 256,897.44 | 256,897.44 | | 250,700.00 | 250,700.00 | | 250,000.00 | 250,000.00 | | 250,000.00 | 250,000.00 | | 244,786.10 | 244,786.10 | | 244,364.00 | 244,364.00 | | 240,000.00 | 240,000.00 | | 240,000.00 | 240,000.00 | | 240,000.00 | 240,000.00 | | 235,000.00 | 235,000.00 | | 220,300.00 | 220,300.00 | | 220,000.00 | 220,000.00 | | 219,999.00 | 219,999.00 | | 214,000.00 | 214,000.00 | | 211,823.55 | 211,823.55 | | 209,811.00 | 209,811.00 | | 206,600.00 | 206,600.00 | | 199,050.00 | 199,050.00 | | 197,000.00 | 197,000.00 | | 194,599.00 | 194,599.00 | | 180,000.00 | 180,000.00 | | 178,000.00 | 178,000.00 | | 176,000.00 | 176,000.00 | | 172,200.00 | 172,200.00 | | 166,559.10 | 166,559.10 | | 166,000.00 | 166,000.00 | | 165,000.00 | 165,000.00 | | 162,000.00 | 162,000.00 | | 152,521.18 | 152,521.18 | | 145,000.00 | 145,000.00 | | 140,000.00 | 140,000.00 | | 账面余额 | 坏账准备 | | 140,000.00 | 140,000.00 | | 137,859.40 | 137,859.40 | | 135,000.00 | 135,000.00 | | 132,483.30 | 132,483.30 | | 130,000.00 | 130,000.00 | | 127,000.00 | 127,000.00 | | 125,000.00 | 125,000.00 | | 118,100.00 | 118,100.00 | | 117,000.00 | 117,000.00 | | 114,011.00 | 114,011.00 | | 110,000.00 | 110,000.00 | | 109,365.30 | 109,365.30 | | 105,000.00 | 105,000.00 | | 101,750.00 | 101,750.00 | | 100,000.00 | 100,000.00 | | 34,676,100.63 | 31,251,281.52 | | 380,265,071.99 | 344,004,584.89 |
公司采取了停机、发函、上门催收、诉讼等多种手段进行催收。（未完）
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