[公告]华鑫股份:摩根士丹利华鑫证券有限责任公司2018年9月30日审计报告

时间:2019年06月12日 15:56:45 中财网


摩根士丹利华鑫证券有限责任公司
2016年
1月
1日至
2018年
9月
30日财务报表附注


(除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)

一、企业的基本情况

摩根士丹利华鑫证券有限责任公司(以下简称“本公司”“或公司”)经中国证券监督管理
委员会(以下简称“中国证监会”)以证监许可
[2010]1947号《关于核准设立摩根士丹利华鑫
证券有限责任公司的批复》文件(以下简称“批复”)核准成立,经营证券业务许可证号为
Z40331000。本公司于
2011年
1月
17日取得了中华人民共和国商务部颁发的商外资资审
A字
[2011]0001号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》,并于
2011年
5月
4日获取由上
海工商行政管理局颁发的营业执照。


统一社会信用代码:
913100007178847982

公司类型:有限责任公司(台港澳与境内合资)

注册地址:中国(上海)自由贸易试验区世纪大道
100号上海环球金融中心
75楼
75T30


法人代表人:王文学

注册资本:人民币
1,020,000,000.00元

营业期限:
2011年
5月
4日至不约定期限

经营范围:(一)股票(包括人民币普通股、外资股)和债券(包括政府债券、公司债券)
的承销与保荐;(二)债券(包括政府债券、公司债券)的自营。【依法须经批准的项目,经相
关部门批准后方可开展经营活动】

二、财务报表的编制基础


1、编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和
41项具体会计准则、其后
颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”)
编制。


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本财务报表以持续经营为基础列报。编制本财务报表时,除某些金融工具外,均以历史成
本为计价原则。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。



2、持续经营

本公司对自
2018年
9月
30日起
12个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营
能力产生重大怀疑的事项和情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。


三、重要会计政策和会计估计


(一)遵循企业会计准则的声明
本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定
(统称“企业会计准则”
)的要求,真实完整地反映了公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间及经营周期
会计年度为公历
1月
1日至
12月
31日。本公司以
12个月作为一个营业周期,并以其作
为资产和负债的流动性划分标准。本财务报表实际会计期间为
2016年
1月
1日至
2018年
9月
30日
(三)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。

(四)计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

本期报表项目的计量属性未发生变化。

(五)现金及现金等价物的确定标准
现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金;现金等价物为公司持有
的期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。



(六)外币业务和外币报表折算


1、外币交易

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。


外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建
符合资木化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理
外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项日,仍采用交易发生日的即期汇率折
算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的

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即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。



(七)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。


权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行
(含再融资
)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价
值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。



1、金融资产的分类

基于公司的投资意图和风险管理需要,通过投资决策表或总裁办公会决议等内部书面文件
对金融资产进行分类及初始确认,金融资产可分为下列四类:以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产;持有至到期投资;贷款和应收款项;可供出售金融资产。



A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括公司为了近期内出售或回购而持
有的金融资产;或是初始确认时被公司管理层直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易
费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚
未领取的债券利息,单独确认为应收项目。



B、持有至到期投资

持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且公司有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本计量。如公司将尚
未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产,相对于该类
投资在出售或重分类前的总额较大时,对该类投资的剩余部分也重分类为可供出售金融资产,
且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。但
是,下列情况除外:


a、出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),市场利率
变化对该项投资的公允价值没有显著影响。



b、根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后,将剩余部
分予以出售或重分类。



c、出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项
所引起。



C、贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。


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D、可供出售金融资产

可供出售金融资产,是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,或未划分为
应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的其他金融资
产。包括但不限于以下品种:①公司买入并持有的,未划分在上述三类金融资产的股票、基金、
债券等;②公司持有的对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权;③公司持有
的集合理财产品;④公司直接投资等业务形成的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资,确认为可供出售金融资产。



2、金融资产的计量

(1)初始计量:
初始确认的金融资产,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初
始确认金额。


(2)后续计量:
a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,公允价值变动形成的利得或损失,
计入当期损益;持有期间实现的利息或现金股利计入投资收益;处置该金融资产时,其公允价
值与初始入账金额之间的差额应当确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。



b、可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利计入当期损益;可供出售金融资产
公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,计入
其他综合收益;处置可供出售金融资产时,应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,
计入投资收益,同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出,计入投资收益。



c、持有至到期投资在持有期间应当按摊余成本和实际利率确认利息收入,计入投资收益;
实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与票面利
率差别较小的,也可按票面利率计算利息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,应将
取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资收益。



d、应收款项按摊余成本计量,占用期间按实际利率法确认收益。



e、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,应当按照成本计量。



3、金融资产公允价值的确定

(1)公允价值确定的基本原则:
公允价值是出售该项资产所能收到或者转移该项负债所需支付的价格(即脱手价格)。该

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价格是假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易,是在当前市场条件下的有序交
易中进行的。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。不存在主要市场的,
以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。在确定公允价值时,本公司采用市场参
与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。


对于存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。本公司使用的估值技术主
要包括市场法、收益法和成本法。估值技术的应用中,本公司优先使用相关可观察输入值,只
有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才可以使用不可观察输入值。


对于以公允价值计量的负债,本公司已考虑不履约风险,并假定不履约风险在负债转移前
后保持不变。不履约风险是指企业不履行义务的风险,包括但不限于企业自身信用风险。


本公司对于以公允价值计量的资产和负债,按照其公允价值计量所使用的输入值划分为以
下三个层次:

第一层次:输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。


第二层次:输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察输入值。


第三层次:输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。


公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的
最底层次决定。



4、金融资产的减值

公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。


(1)可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,
预期这种下降趋势属于非暂时性的,例如可供出售金融资产的公允价值下跌幅度在
50%以上或
其公允价值下跌持续一年以上,则该可供出售金融资产存在了客观减值证据,就认定其已发生
减值。


可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有者权益的
因公允价值下降形成的累计损失,应当予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供
出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的
减值损失后的余额。


对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益。


可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。但是,在活跃市场中没有报

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价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。


(2)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产发生减值时,应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现
金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期
损益。


对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,
且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等),原确认的减值损
失应当予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。


(3)以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,应当将该权益工具投资或衍生金融
资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的
差额,确认为减值损失,计入当期损益。



5、金融负债分类

金融负债在初始确认时划分为下列两类:


A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;
B、其他金融负债。

6、金融负债的计量

(1)初始计量:
公司初始确认金融负债,应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易
费用应当计入初始确认金额。


(2)后续计量:
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,以公允价值进行后续计量,公允价值
变动形成的收益或损失计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认投
资收益。


其他金融负债,以实际利率法计算的摊余成本进行后续计量。在其终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失,应当计入当期损益。


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(八)应收款项

本公司计提坏账准备的应收款项主要包括应收账款和其他应收款,坏账的确认标准为:因
债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项,或者因债务人逾
期未履行其偿债义务年且有明显特征表明无法收回的应收款项。


对可能发生的坏账损失采用备抵法核算,期末单独或按组合进行减值测试,计提坏账准备,
计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,经本公司按规定程序批准后作
为坏账损失,冲销提取的坏账准备。


在应收款项确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认
该损失后发生的事项有关,本公司将原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。该转回后的
账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。



1、单项金额重大的应收款项的确认标准及坏账准备的计提方法

将单项金额
1,000万元(含
1,000万元)以上的应收款项,确定为单项金额重大的应收款
项。在资产负债表日,本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,经测试发生了减
值的,根据其预计未来现金流量折现的现值低于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账
准备。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时,可不
对其预计未来现金流量进行折现。



2、按组合计提坏账准备的应收款项

将单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项以及单项金额非重大但单项计提坏账准
备的应收款项之外的应收款项界定为一个信用风险组合。


(1)按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按信用风险特殊组合的依据
账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
关联方组合以应收款项与交易对象的关系为信用风险特征划分组合
押金、保证金组合以应收款项的性质为信用风险特征划分组合
按信用风险特殊组合计提坏账准备的计提准备
账龄分析法组合采用账龄分析法计提
关联方组合不计提
押金、保证金组合不计提


(2)采用账龄分析法计提坏账准备,具体比例为:
账龄计提比例
(%)

6个月以内(含
6个月)
0
6个月以上
100

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3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对于单项金额低于
1,000万元的应收款项若按上述类似信用风险特征组合不能合理确定减
值损失的,应单项进行减值测试,按其预计未来现金流量折现的现值低于其账面价值的差额,
确定减值损失,计提坏账准备。


预付款项若有确凿证据表明该项款项不能收回或收回的可能性不大的,比照上述政策计提
坏账准备。



(九)承销证券业务

公司承销证券时,在证券发行日根据承销合同确认的证券发行总额,按承销价款,在备查
簿中记录承销证券的情况。承销证券结束,将承销证券款交付委托单位并确认承销手续费。承
销期结束,如有未售出证券、采用余额包销方式承销证券的,按合同规定由公司认购,应按承
销价款根据管理层持有意图转为交易性金融资产或可供出售金融资产等科目。



(十)固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地
计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。


与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此之外的其他后续支
出,在发生时计入当期损益。


固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类
固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

类别折旧方法折旧年限(年)净残值率(
%)年折旧率(
%)

办公设备平均年限法
5-10 0 10.00-20.00

电子设备平均年限法
3-5 0 20.00-33.33

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公
司目前从该资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。


当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当
期损益。


本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生
改变则作为会计估计变更处理。


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(十一)无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。


无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入
本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此之外的其他无形项目的支出,在发
生时计入当期损益。


使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期
平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。


使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下:

项目摊销年限(年)

软件


交易席位不摊销
年末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会
计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表
明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限
的无形资产的摊销政策进行摊销。



(十二)长期待摊费用


1、长期待摊费用的定义和计价方法

长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费
用。长期待摊费用按实际成本计价。



2、摊销方法

长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可
使用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入
开始生产经营当月的损益。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,则将该项目的摊
余价值全部计入当期损益。



(十三)非金融资产减值

对于长期股权投资、以成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有
限的无形资产等长期资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,
则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值
迹象,每年均进行减值测试。


减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减

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值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存
在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,
则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的
现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对
单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。


在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业
合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该
资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项
资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。


上述资产减值损失一经确认,以后会计期间不再转回。



(十四)附回购条件的资产转让


14.1买入返售金融资产
根据协议承诺将于未来某确定日期按确定价格返售的金融资产不在资产负债表内予以确
认。买该等资产所支付的成本,在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与返售价
之间的差额在协议期内按实际利率法确认,计入利息收入。



14.2卖出回购的金融资产款
根据协议承诺将于未来确定日期按确定价格回购的已售的金融资产不在资产负债表内予
以终止确认。出售该等资产所得的款项,在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价
与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认,计入利息支出。



(十五)职工薪酬

职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的
各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福
利,也属于职工薪酬。



1、短期薪酬

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期
损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。


对于利润分享计划的,在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬:

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(1)本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;
(2)因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。如果本公司在职工
为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内,不需要全部支付利润分享计划产生的应
付职工薪酬,该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工
贡献等情况提取的奖金,属于奖金计划,比照短期利润分享计划进行处理。

2、离职后福利

(1)设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债,并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的,按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职
工薪酬。


(2)设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工
提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设
定受益计划福利水平显著高于以前年度时,本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确
认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致
该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时,不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定
受益计划义务显著增加的情况。


报告期末,本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:

①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,上述第①项和第②项计入当期
损益;第③项计入其他综合收益。

3、辞退福利
辞退福利主要包括:

(1)在职工劳动合同尚未到期前,不论职工本人是否愿意,本公司决定解除与职工的劳
动关系而给予的补偿。

(2)在职工劳动合同尚未到期前,为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿,职工有权利
选择继续在职或接受补偿离职。

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公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计
入当期损益:

①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的相关
规定;辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,适用其他长期职工福利
的有关规定
4、其他长期职工福利
向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进

行处理,除此之外的其他长期职工福利,按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工
福利净负债或净资产。

(十六)收入
1、各项手续费及佣金收入同时满足下列条件的,才能予以确认:

(1)提供的相关服务完成;
(2)收入的金额能够可靠地计量;
(3)相关的经济利益很可能流入企业。

各项业务收入的确认方法如下:
(1)证券承销及保荐业务收入于服务已经提供且收取的金额能够可靠地计量时按协议约
定的金额或比例确认收入;
(2)财务顾问业务收入在相关服务提供后,按合同约定方式确认当期收入。

2、利息收入
在相关的收入能够可靠计量,相关的经济利益可以收到时,按照使用本公司资金的时间和
实际利率计算确定利息收入。



(十七)政府补助
1、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2、政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,

按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

3、公司政府补助采用总额法:

(1)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未
17


分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。


(2)与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,
在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期
损益。

4、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行
会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。



5、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
关成本费用;将与本公司日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。



(十八)递延所得税资产和递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。


一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣的暂时性差异,本公
司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。


对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。


资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相
应资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。


除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税
计入其他综合收益或所有者权益外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。


资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。



(十九)租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其
他租赁为经营租赁。


本公司作为承租人记录经营租赁业务。


经营租赁的租金支出在整个租赁期间内的各个期间按直线法计入相关资产或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。


18


(二十)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为基
础,结合经营分部规模,确定报告分部并披露分部信息。经营分部,是指本公司内同时满足下

列条件的组成部分:
1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用。

2、本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业

绩。

3、本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。


四、税项

(一)主要税种及税率

税种计税依据税率

企业所得税应纳税所得额
25%
增值税应税营业收入减扣除项目
6%
营业税应税营业收入减扣除项目
5%
城市维护建设税应缴流转税税额
7%
教育费附加应缴流转税税额
5%
河道管理费应缴流转税税额
1%
代扣代缴的个人所得税按税法规定应纳税额

五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明


1、会计政策的变更

(1)执行《增值税会计处理规定》
财政部于
2016年
12月
3日发布了《增值税会计处理规定》(财会
[2016]22号),适用于
2016年
5月
1日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下:
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额

将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。税金及附加。


将自
2016年
5月
1日起本公司经营活动发生的房产税、土地使用税、本期未发生受影响的金额。

印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目,2016年
5月
1日之前发生的税费不予调整。比较数据不予调整。


19


(2)执行《政府补助会计处理规定》
财政部于
2017年
5月
25日发布了《企业会计准则第
16号——政府补助》(财会
[2017]15
号)适用于
2017年
1月
1日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下:
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额

增加
2018年
1-9月其他收益
利润表新增“其他收益”行项目,并追溯调整529,513.99元;增加
2017年度其他收益
2,653,692.17;

(3)本公司自
2017年
1月
1日采用财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》
(财会〔
2017〕30号)相关规定。会计政策变更导致影响如下:
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额

增加
2017年度资产处置收益
2,402.91元;

利润表新增“资产处置收益”行项目,并追溯调整

增加
2016年度资产处置收益
-35,690.96元。


减少
2017年度营业外收入
2,402.91元;减

非流动资产毁损报废按利得、损失总额分别列示,并


2016年度营业外收入
933.43元;减少
2016

追溯调整

年度营业外支出
36,624.39元。



2、会计估计的变更
无。

3、前期会计差错更正
无。



六、会计报表重要项目的说明


(一)货币资金

(1)分类列示
项目
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额
银行存款
合计
633,879,272.88
633,879,272.88
745,034,430.67
745,034,430.67
217,212,068.69217,212,068.69(2)按币种列示
项目
银行存款:
2018年
9月
30日余额
外币金额汇率人民币金额
2017年
12月
31日余额
外币金额汇率人民币金额
20


项目
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
外币金额汇率人民币金额外币金额汇率人民币金额
其中:人民币
633,808,341.38 744,967,082.15
美元
10,311.01 6.8792 70,931.50 10,307.08 6.5342 67,348.52
合计
633,879,272.88 745,034,430.67
项目
2017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额
外币金额汇率人民币金额外币金额汇率人民币金额
银行存款:
其中:人民币
744,967,082.15 217,140,604.76
美元
10,307.08 6.5342 67,348.52 10,301.85 6.9370 71,463.93
合计
745,034,430.67 217,212,068.69
(二)结算备付金
(1)按类别列示
项目
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额
公司备付金
200,000.00 200,000.00 203,618.02
合计
200,000.00 200,000.00 203,618.02
(三)买入返售金融资产
项目
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额
债券质押式逆回购
654,000,000.00
合计
654,000,000.00
(四)应收款项
(1)分类列示
类别
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
金额
占总额
比例(%)
坏账
准备
坏账准
备计提
比例(%)
金额
占总额
比例(%)
坏账
准备
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
8,455,800.00 100 3,150,000.00 37.25 76,194,015.09 100
坏账准
备计提
比例(
%)

21


2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
类别
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收款项
金额
占总额
比例(%)
坏账
准备
坏账准
备计提
比例(%)
金额
占总额
比例(%)
坏账
准备
坏账准
备计提
比例(
%)
合计
8,455,800.00 100 3,150,000.00 37.25 76,194,015.09 1002017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额
类别
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收款项
金额
占总额
比例(%)
坏账
准备
坏账准备
计提比例
(%)
金额
占总额
比例(%)
坏账
准备
坏账准
备计提
比例(
%)
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
76,194,015.09 100 52,593,417.02 100.00 57,200.00 0.11
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收款项
合计
76,194,015.09 100 52,593,417.02 100 57,200.00(2)2018年
9月
30日、
2017年
12月
31日、2016年
12月
31日存在应收关联方单位款
项,详见七、(五)、(1)应收关联方款项。

(3)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
1)采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项:
账龄
6个月以内(含
6个月)
1-2年(含
2年)
合计
2018年
9月
30日余额
5,305,800.00
3,150,000.00
8,455,800.00
坏账准备余额
3,150,000.00
3,150,000.00
计提比例(
%)
100.00
续表
账龄
2017年
12月
31日余额坏账准备余额计提比例(
%)
6个月以内(含
6个月)
76,194,015.09
合计
76,194,015.09

22


续表

账龄
2016年
12月
31日余额坏账准备余额计提比例(
%)


6个月以内(含
6个月)
52,536,217.02

1-2年(含
2年)
57,200.00 57,200.00 100.00
合计
52,593,417.02 57,200.00

(4)2018年
1-9月计提、收回或转回的坏账准备情况
项目
2018年
1-9月发生额
2018年
1-9月计提应收款项坏账准备
3,150,000.00

2018年1-9月坏账准备转回或收回金额重要的情况:无

(5)2018年
1-9月实际核销的应收款项情况:无
(6)2018年
9月
30日应收款项前五名情况
单位名称金额比例(%)与本公司关系账龄
五矿国际信托有限公司
3,700,000.00 43.76客户
6个月以内(含
6个月)
中国化工橡胶有限公司
3,000,000.00 35.48客户
1-2年(含
2年)
重庆龙湖企业拓展有限公司
1,605,800.00 18.99债券发行人
6个月以内(含
6个月)
风神轮胎股份有限公司
150,000.00 1.77客户
1-2年(含
2年)

合计
8,455,800.00 100

(五)应收利息

(1)分类列示
项目
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额
银行存款应收利息
406,343.46 2,666,644.94 210,665.42
买入返售金融资产
338,794.50
合计
406,343.46 2,666,644.94 549,459.92

(2)2018年
9月
30日、
2017年
12月
31日、
2016年
12月
31日无逾期应收利息。

(六)固定资产
(1)分类列示
项目办公设备电子设备合计
一、账面原值:
1. 2017年
12月
31日余额
2,982,269.87 24,828,651.19 27,810,921.06
2. 2018年
1-9月增加金额
572,238.58 93,571.96 665,810.54
23


项目办公设备电子设备合计
(1)购置
572,238.58 93,571.96 665,810.54
3. 2018年
1-9月减少金额
250,955.00 66,264.36 317,219.36(1)处置或报废
250,955.00 66,264.36 317,219.36
4. 2018年
9月
30日余额
3,303,553.45 24,855,958.79 28,159,512.24
二、累计折旧
1. 2017年
12月
31日余额
2,427,470.59 21,487,283.26 23,914,753.85
2. 2018年
1-9月增加金额
197,845.20 1,217,690.13 1,415,535.33(1)计提
197,845.20 1,217,690.13 1,415,535.33
3. 2018年
1-9月减少金额
250,955.00 66,264.36 317,219.36(1)处置或报废
250,955.00 66,264.36 317,219.36
4. 2018年
9月
30日余额
2,374,360.79 22,638,709.03 25,013,069.82
三、减值准备
1. 2017年
12月
31日余额
2. 2018年
1-9月增加金额
(1)计提
3. 2018年
1-9月减少金额
(1)处置或报废
4. 2018年
9月
30日余额
四、账面价值
1.2018年
9月
30日余额
929,192.66 2,217,249.76 3,146,442.42
2.2017年
12月
31日余额
554,799.28 3,341,367.93 3,896,167.21
项目办公设备电子设备合计
一、账面原值:
1. 2016年
12月
31日余额
2,923,440.81 23,184,224.44 26,107,665.25
2. 2017年度增加金额
58,829.06 2,404,239.39 2,463,068.45(1)购置
58,829.06 2,404,239.39 2,463,068.45
3. 2017年度减少金额
759,812.64 759,812.64(1)处置或报废
759,812.64 759,812.64
4. 2017年
12月
31日余额
2,982,269.87 24,828,651.19 27,810,921.06
二、累计折旧
1. 2016年
12月
31日余额
2,187,930.76 20,632,197.90 22,820,128.66
2. 2017年度增加金额
239,539.83 1,614,898.00 1,854,437.83(1)计提
239,539.83 1,614,898.00 1,854,437.83
3. 2017年度减少金额
759,812.64 759,812.64(1)处置或报废
759,812.64 759,812.64
4. 2017年
12月
31日余额
2,427,470.59 21,487,283.26 23,914,753.85

24


项目办公设备电子设备合计办公设备电子设备合计

三、减值准备


1. 2016年
12月
31日余额
2. 2017年度增加金额
(1)计提
3. 2017年度减少金额
(1)处置或报废
4. 2017年
12月
31日余额
四、账面价值
1.2017年
12月
31日余额
554,799.28 3,341,367.93 3,896,167.21
2.2016年
12月
31日余额
735,510.05 2,552,026.54 3,287,536.59
(2)2018年
9月
30日、
2017年
12月
31日、2016年
12月
31日本公司无暂时闲置的重
大固定资产。

(3)2018年
9月
30日、2017年
12月
31日、2016年
12月
31日本公司无通过融资租赁
租入固定资产的情况。

(七)无形资产

(1)无形资产分类
项目软件交易席位费合计

一、账面原值:
1. 2017年
12月
31日余额
56,898,323.84 600,000.00 57,498,323.84
2. 2018年
1-9月增加金额
1,370,986.07 1,370,986.07(1)购置
1,370,986.07 1,370,986.07
3. 2018年
1-9月减少金额
(1)处置或报废
4. 2018年
9月
30日余额
58,269,309.91 600,000.00 58,869,309.91
二、累计摊销
1. 2017年
12月
31日余额
51,396,392.10 51,396,392.10
2. 2018年
1-9月增加金额
2,317,076.49 2,317,076.49(1)计提
2,317,076.49 2,317,076.49
3.2018年
1-9月减少金额
(1)处置或报废
4. 2018年
9月
30日余额
53,713,468.59 53,713,468.59
三、减值准备
1. 2017年
12月
31日余额
2. 2018年
1-9月增加金额
(1)计提
3. 2018年
1-9月减少金额

25


项目
(1)处置或报(1)处置或报废
4. 2018年
9月
30日余额
四、账面价值
1. 2018年
9月
30日余额
2. 2017年
12月
31日余额
软件
4,555,841.32
5,501,931.74
交易席位费
600,000.00
600,000.00
合计
5,155,841.32
6,101,931.74
项目软件交易席位费合计

一、账面原值:
1. 2016年
12月
31日余额
53,686,620.93 600,000.00 54,286,620.93
2. 2017年度增加金额
3,211,702.91 3,211,702.91(1)购置
3,211,702.91 3,211,702.91
3. 2017年度减少金额
(1)处置或报废
4. 2017年
12月
31日余额
56,898,323.84 600,000.00 57,498,323.84
二、累计摊销
1. 2016年
12月
31日余额
49,206,025.80 49,206,025.80
2. 2017年度增加金额
2,190,366.30 2,190,366.30(1)计提
2,190,366.30 2,190,366.30
3.2017年度减少金额
(1)处置或报废
4. 2017年
12月
31日余额
51,396,392.10 51,396,392.10
三、减值准备
1. 2016年
12月
31日余额
2. 2017年度增加金额
(1)计提
3. 2017年度减少金额
(1)处置或报废
4. 2017年
12月
31日余额
四、账面价值
1. 2017年
12月
31日余额
5,501,931.74 600,000.00 6,101,931.74
2. 2016年
12月
31日余额
4,480,595.13 600,000.00 5,080,595.13

(2)2018年
9月
30日、
2017年
12月
31日、2016年
12月
31日本公司无用于抵押担保
等所有权受到限制的无形资产。

26


(八)递延所得税资产

(1)未抵销的递延所得税资产
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
项目
可抵扣递延所得税可抵扣递延所得税
暂时性差异资产暂时性差异资产

应付职工薪酬
1,724,156.53 431,039.13 13,035,741.03 3,258,935.26
预提费用
4,147,214.09 1,036,803.52 8,957,529.47 2,239,382.37
折旧与摊销
21,838,957.66 5,459,739.42 24,795,809.30 6,198,952.32
可抵扣亏损
210,496,744.13 52,624,186.03 120,661,081.47 30,165,270.37
应收款项坏账准备
3,150,000.00 787,500.00

合计
241,357,072.41 60,339,268.10 167,450,161.27 41,862,540.32

2017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额
项目
可抵扣递延所得税可抵扣递延所得税
暂时性差异资产暂时性差异资产

应付职工薪酬
13,035,741.03 3,258,935.26 7,074,483.96 1,768,620.99
预提费用
8,957,529.47 2,239,382.37 9,116,658.31 2,279,164.58
折旧与摊销
24,795,809.30 6,198,952.32 28,163,645.89 7,040,911.47
可抵扣亏损
120,661,081.47 30,165,270.37 102,306,088.78 25,576,522.20
应收款项坏账准备

合计
167,450,161.27 41,862,540.32 146,660,876.94 36,665,219.24

(九)其他资产

(1)分类列示
项目
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额
其他应收款
9,205,588.39 7,363,112.91 7,090,942.93
长期待摊费用
2,743,440.65 2,811,877.91
预付款项
1,436,437.53 868,810.14 160,687.64
待摊费用
5,180,076.99 6,719,299.39 3,867,601.47
待抵扣进项税
641,151.19 864,297.20 947,749.44

合计
19,206,694.75 18,627,397.55 12,066,981.48

27


(2)其他应收款
1)分类列示
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
类别
金额
占总额
比例(%)
坏账
准备
坏账准
备计提
比例(%)
金额
占总额
比例(%)
坏账
准备
坏账准
备计提
比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
9,205,588.39 100.00 7,363,112.91 100.00
其中:账龄组合
50,991.27 0.55 32,419.41 0.44
押金保证金组合
7,248,432.54 78.74 7,330,693.50 99.56
关联方组合
1,906,164.58 20.71
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收款项
合计
9,205,588.39 100 7,363,112.91 1002017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额
类别
金额
占总额
比例(%)
坏账
准备
坏账准
备计提
比例(%)
金额
占总额
比例(%)
坏账
准备
坏账准
备计提
比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
7,363,112.91 100.00 7,090,942.93 100.00
其中:账龄组合
32,419.41 0.44 308,714.11 4.35
押金保证金组合
7,330,693.50 99.56 5,650,215.88 79.68
关联方组合
1,132,012.94 15.97
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收款项
合计
7,363,112.91 100 7,090,942.93 100

28


2)2018年
9月
30日其他应收款项前五名情况
单位名称金额比例(%)账龄
北京荟宏房地产开发有限责任公司
3,483,367.50 37.84 3年以内(含
3年)
上海环球金融中心有限公司
3,136,935.00 34.08 3年以内(含
3年)
摩根士丹利亚洲有限公司
1,080,777.47 11.74 1年以内(含
1年)
摩根士丹利管理服务(上海)有限公司
768,181.95 8.34 1年以内(含
1年)
嘉里置业(深圳)有限公司
508,130.04 5.52 3年以内(含
3年)

合计
8,977,391.96 97.52

注:本公司持有其他应收款主要系房屋、车位租赁保证金和投标项目保证金。


(3)长期待摊费用
2017年
12月
31日2018年
1-9月2018年
1-9月2018年
1-9月2018年
9月
30日
项目
余额
增加
减少其他减少
余额

租入固定产
改良支出
2,811,877.91 1,336,218.04 1,062,829.65 341,825.65 2,743,440.65
合计
2,811,877.91 1,336,218.04 1,062,829.65 341,825.65 2,743,440.65
项目
2016年
12月
31日
余额
2017年度
增加
2017年度
减少
2017年度
其他减少
2017年
12月
31日
余额

租入固定产
2,811,877.91 2,811,877.91
改良支出


合计
2,811,877.91 2,811,877.91

(4)预付款项
1)预付款项按账龄列示
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
账龄
账面余额账面余额
坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)

1年以内(含
1年)
1,436,437.53 100.00 868,810.14 100.00
合计
1,436,437.53 100 868,810.14 100

29


20177年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额
账面余额账面余额

账龄
坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)

1年以内(含
1年)
868,810.14 100.00 160,687.64 100.00
合计
868,810.14 100 160,687.64 100

2)2018年
9月
30日大额预付款项情况
占预付款项
单位名称
2018年
9月
30日余额与本公司关系
总额的比例(
%)

恒生电子股份有限公司
935,689.66 65.14供应商
合计
935,689.66 65.14

(十)应付职工薪酬

(1)分类列示
2017年
12月
31日2018年
1-9月2018年
1-9月2018年
9月
30日
项目
余额增加
减少
余额

短期薪酬
92,275,478.40 165,733,007.23 217,379,947.43 40,628,538.20
离职后福利中的设定提存计划负

6,011,992.51 6,011,992.51


辞退福利
10,093,494.00 -1,555,379.00 7,985,289.00 552,826.00

合计
102,368,972.40 170,189,620.74 231,377,228.94 41,181,364.20

2016年
12月
31日2017年度2017年度2017年
12月
31日
项目
余额增加
减少
余额

短期薪酬
110,074,483.96 274,971,903.11 292,770,908.67 92,275,478.40
离职后福利中的设定提存计划负

9,215,092.07 9,215,092.07


辞退福利
2,000,000.00 18,426,347.00 10,332,853.00 10,093,494.00

合计
112,074,483.96 302,613,342.18 312,318,853.74 102,368,972.40

(2)短期薪酬
2017年
12月
31日2018年
1-9月2018年
1-9月2018年
9月
30日
项目
余额增加
减少
余额

一、工资、奖金、津贴和补贴
90,565,988.17 156,146,245.68 206,985,887.70 39,726,346.15
二、职工福利费
727,503.20 2,633,482.51 2,641,150.26 719,835.45
三、社会保险费
3,218,929.39 3,218,929.39

30


2017年
12月
31日2018年
1-9月2018年
1-9月2018年
9月
30日
项目
余额
增加
减少
余额
其中:1.医疗保险费
2,883,132.60 2,883,132.60
2.工伤保险费
67,152.16 67,152.16
3.生育保险费
268,644.63 268,644.63
四、住房公积金
3,565,833.41 3,565,833.41
五、工会经费和职工教育经费
79,765.93 79,765.93
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
981,987.03 88,750.31 888,380.74 182,356.60
合计
92,275,478.40 165,733,007.23 217,379,947.43 40,628,538.20

2016年
12月
31日2017年度2017年度2017年
12月
31日
项目
余额增加
减少
余额

一、工资、奖金、津贴和补贴
108,574,483.96 258,575,490.92 276,583,986.71 90,565,988.17
二、职工福利费
4,288,837.96 3,561,334.76 727,503.20
三、社会保险费
5,587,321.52 5,587,321.52
其中:1.医疗保险费
4,430,918.32 4,430,918.32
2.工伤保险费
116,211.58 116,211.58
3.生育保险费
407,437.22 407,437.22
3.其他
632,754.40 632,754.40
四、住房公积金
5,537,734.56 5,537,734.56
五、工会经费和职工教育经费
784,652.37 784,652.37
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
1,500,000.00 197,865.78 715,878.75 981,987.03
合计
110,074,483.96 274,971,903.11 292,770,908.67 92,275,478.40(3)离职后福利中的设定提存计划负债

2017年
12月
31日2018年
1-9月2018年
1-9月2018年
9月
30日
项目
余额
增加减少
余额

基本养老保险
5,826,768.21 5,826,768.21
失业保险
185,224.30 185,224.30
合计
6,011,992.51 6,011,992.51

31


20166年
12月
31日2017年度2017年度2017年
12月
31日
项目
余额
增加减少
余额

基本养老保险
8,921,762.54 8,921,762.54
失业保险
293,329.53 293,329.53
合计
9,215,092.07 9,215,092.07

注:本公司无拖欠工资,本次改制过程中不涉及辞退福利的计提,
2018年
9月
30日应付
职工薪酬中递延奖金余额为
15,155,290.27元。

(十一)应交税费
税费项目
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额

增值税
100,634.84 4,966,175.89 4,369,583.70
代扣代缴个人所得税
3,580,028.81 3,356,117.20 4,345,700.08
城市维护建设税
7,044.44 347,632.31 7,420.79
教育费附加
4,025.39 248,308.80 5,300.55
河道管理费
1,060.11
印花税
8,571.55
合计
3,691,733.48 8,918,234.20 8,737,636.78

(十二)应付款项
分类列示
项目
2018年
9月
30日余额
2017年
12月
31日余额
2016年
12月
31日余额

应付手续费及佣金
6,921,000.00 9,863,500.00 17,594,551.00
预收款项
956,439.31 1,530,302.69 6,483,333.00
其他应付款
5,186,078.48 12,085,145.31 7,249,118.85
预提费用
4,147,214.06 8,957,529.47 9,116,658.31
合计
17,210,731.85 32,436,477.47 40,443,661.16
(十三)实收资本
2017年
12月
31日余额
2018年
2018年
2018年
9月
30日余额
投资者名称
投资金额
所占比例
(%)
1-9月
增加
1-9月
减少
投资金额
所占比例
(%)
华鑫证券有限
责任公司
520,200,000.00 51.00 520,200,000.00 51.00
摩根士丹利亚
洲有限公司
499,800,000.00 49.00 499,800,000.00 49.00
合计
1,020,000,000.00 100 1,020,000,000.00 100

32


20166年
12月
31日余额
2017年
12月
31日余额
投资者名称
投资金额
所占比例
(%)
2017年度增加
2017年度减少
投资金额
所占
比例
(%)
华鑫证券有限
责任公司
680,000,000.00 66.67 159,800,000.00 520,200,000.00 51.00
摩根士丹利亚
洲有限公司
340,000,000.00 33.33 159,800,000.00 499,800,000.00 49.00
合计
1,020,000,000.00 100 1,020,000,000.00 100

2011年
5月,经中国证券监督管理委员会证监许可
[2010]1947号文《关于核准设立摩根
士丹利华鑫证券有限责任公司的批复》批准,本公司正式成立,注册资本和实收资本为人民币
1,020,000,000.00元,业经德勤华永会计师事务所有限公司审验,并出具了编号为德师报(验)
字(11)第
0029号验资报告。



2017年
8月,公司向中国证券监督管理委员会上海证监局提交了《摩根士丹利华鑫证券有
限责任公司关于外方股东受让中方股东
15.67%股权后持股比例达
49%的备案报告》(摩根华鑫
证券字[2017]40号)。2017年
9月,双方股东完成了股权转让交割,公司根据相关法律法规的
要求完成了一系列备案换证工作。


注:摩根士丹利亚洲有限公司于
2011年出资美元
52,072,165.90元,折合人民币
340,000,000.00元,并于
2017年完成与华鑫证券有限责任公司之间的部分股权转换,截至
2017

12月
31日股权占比达
49%,合计出资折合人民币
499,800,000.00元。



(十四)资本公积

2017年
12月
31日2018年
1-9月2018年
1-9月2018年
9月
30日
项目
余额
增加
减少
余额
其他资本公积
0.03 0.03
合计
0.03 0.032016年
12月
31日2017年
12月
31日
项目
2017年度增加
2017年度减少
余额
余额
其他资本公积
0.03 0.03
合计
0.03 0.03

33


(十五)未分配利润
项目
2018年
1-9月
2017年度
2016年度
期初未分配利润
-269,140,556.58 -199,654,085.84 -232,871,853.31
期初未分配利润调整合计数(调增+,调减-)
调整后期初未分配利润
-269,140,556.58 -199,654,085.84 -232,871,853.31
加:本期净利润转入
-85,303,610.05 -69,486,470.74 33,217,767.47
期末未分配利润
-354,444,166.63 -269,140,556.58 -199,654,085.84
(十六)手续费及佣金净收入
(1)按项目列示
项目
2018年
1-9月
2017年度
2016年度
手续费及佣金收入
投资银行业务:
103,535,136.71 292,818,676.87 570,277,779.95
其中:证券承销业务收入
67,442,549.84 161,266,639.48 472,762,573.99
保荐业务收入
1,484,776.78 7,974,556.90 7,751,572.66
顾问咨询业务收入
34,419,130.84 123,577,480.49 88,816,914.43
其他业务
188,679.25 946,718.87
手续费及佣金收入小计
103,535,136.71 292,818,676.87 570,277,779.95
手续费及佣金支出
投资银行业务:
300.00 -3,396.24 75,709,656.56
其中:证券承销业务支出
-3,396.24 74,732,325.17
保荐业务支出
顾问咨询业务支出
其他业务
300.00 977,331.39
手续费及佣金支出小计
300.00 -3,396.24 75,709,656.56
手续费及佣金净收入
103,534,836.71 292,822,073.11 494,568,123.39
(十七)利息净收入
项目
2018年
1-9月
2017年度
2016年度
利息收入
存放金融机构利息收入
16,331,881.54 24,197,793.34 8,438,131.68
其中:自有资金存款利息收入
16,331,881.54 24,197,793.34 8,438,131.68
买入返售金融资产利息收入
3,348.15 2,326,933.21 3,271,210.14
34


项目
2018年
1-9月
2017年度
交易性金融资产利息收入
其他利息收入
75,582.06
利息收入小计:
16,335,229.69 26,600,308.61
利息支出
卖出回购金融资产利息支出
短期借款利息支出
利息支出小计:
利息净收入
16,335,229.69 26,600,308.61
(十八)投资收益
(1)投资收益明细情况
项目
2018年
1-9月
2017年度
金融工具投资收益
其中:处置金融工具取得的收益
—交易性金融资产
合计
(十九)汇兑收益
项目
2018年
1-9月
2017年度
汇兑净损益
631,563.32 -72,651.74
合计
631,563.32 -72,651.74
(二十)资产处置收益
项目
2018年
1-9月
2017年度
非流动资产处置利得小计
2,402.91
其中:固定资产处置利得
2,402.91
非流动资产处置损失小计
其中:固定资产处置损失
合计
2,402.91
(二十一
)其他收益
项目
2018年
1-9月
2017年度
税费手续返还
529,513.99 2,653,692.17
合计
529,513.99 2,653,692.17
2016年度
5,201,862.8486,278.3316,997,482.991,040,508.651,953,333.412,993,842.0614,003,640.93
2016年度
5,344,711.195,344,711.195,344,711.19
2016年度
-294,769.13-294,769.13
2016年度
933.43933.4336,624.3936,624.39-35,690.96
2016年度

35


(二十二
)税金及附加
项目
2018年
1-9月
2017年度
2016年度
营业税
城市维护建设税
教育费附加
河道管理费
其他
合计
170,822.00
100,034.42
270,856.42
812,284.38
580,203.13
19,663.11
55,389.85
1,467,540.47
8,572,910.092,077,333.581,483,809.69296,761.9413,298.2512,444,113.55
(二十三
)业务及管理费
费用性质
2018年
1-9月
2017年度
2016年度
职工薪酬
房租水电费
差旅费
专业服务费
折旧及摊销费
邮电通讯费
业务招待费
保险费
投资者保护基金
公杂费
业务宣传费
会员费
其他
合计
170,189,620.74
23,832,417.40
10,709,367.96
8,849,031.55
4,795,441.47
3,886,522.21
2,206,694.03
2,136,621.33
1,964,934.88
318,939.03
259,760.75
155,000.00
1,752,273.77
231,056,625.12
302,613,342.18
27,682,340.52
19,211,335.27
22,061,960.10
4,044,804.13
5,627,534.30
4,686,726.37
4,211,873.62
4,210,172.42
267,463.05
396,013.00
213,052.00
3,466,379.29
398,692,996.25
361,170,656.7525,374,865.1821,894,587.8021,116,661.389,416,523.573,750,829.827,559,862.073,903,977.097,704,325.601,822,652.1598,470.52208,069.005,378,342.27470,286,823.20
(二十四
)资产减值损失
项目
2018年
1-9月
2017年度
2016年度
应收款项坏账损失
合计
3,150,000.00
3,150,000.00
-57,200.00
-57,200.00
57,200.0057,200.00

36


(二十五
)营业外收入
项目
2018年
1-9月
2017年度
2016年度


1.政府补助
9,666,000.00 3,400,000.00 14,850,000.00
2.其他
13,719.84
3.税费返还
1,684,450.91
合计
9,666,000.00 3,413,719.84 16,534,450.91
其中,计入当期损益的政府补助
补助项目
2018年
1-9月
2017年度
2016年度与资产相关
/与收益相关

浦东新区“十三五”特殊、重

9,666,000.00与收益相关

大财政扶持项目-贡献度奖励
金融机构专项补贴
3,400,000.00 14,850,000.00与收益相关
合计
9,666,000.00 3,400,000.00 14,850,000.00

(二十六
)营业外支出
项目
2018年
1-9月
2017年度
2016年度


1.公益性捐赠支出
5,000.00
2.其他
651.44
合计
5,651.44
(二十七
)所得税费用

(1)按项目列示
项目
2018年
1-9月
2017年度
2016年度
所得税费用
-18,476,727.78 -5,197,321.08 14,108,910.67
其中:当期所得税费用

递延所得税费用
-18,476,727.78 -5,197,321.08 14,108,910.67

(2)所得税费用与会计利润关系的说明
项目
2018年
1-9月发生额
2017年度发生额
2016年度发生额
利润总额
-103,780,337.83 -74,683,791.82 47,326,678.14
按法定税率计算的所得税费用
-25,945,084.46 -18,670,947.95 11,831,669.54
不可抵扣的费用的纳税影响
1,212,356.68 2,027,636.84 2,277,241.13

以前年度可抵扣暂时性差异的纳税影

6,256,000.00 11,227,651.06


未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣
亏损的影响

以前年度汇算清缴差异调整
218,338.97

37


项目
2018年
1-9月发生额
2017年度发生额
2016年度发生额

所得税费用合计
-18,476,727.78 -5,197,321.08 14,108,910.67

七、关联方关系及其交易


(一)本公司的母公司有关信息

母公司对本公母公司对本公司
母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例的表决权比例
(%)(%)

华鑫证券有限责任公司深圳市证券公司
16亿元
51.00 51.00

(二)本公司的子企业有关信息
无。



(三)本公司的合营企业、联营企业有关信息

无。



(四)关联方交易

2018年
1-9月
关联方2017年度发生2016年度发生
交易类型企业名称
关系性质
发生额(人民
额(人民币元)
额(人民币元)
币元)


一、手续费及佣金收入

非公开债券承销
华鑫证券有限责任公司股东
3,600,000.00
收入

财务顾问收入华鑫证券有限责任公司股东
36,127.75

财务顾问收入摩根士丹利亚洲有限公司股东
387,438.86 13,413,802.32 313,854.92
二、业务及管理费
摩根士丹利管理服务股东之
租赁费1,990,063.24 2,635,403.80 2,955,409.65(上海)有限公司全资子公司
咨询服务费华鑫证券有限责任公司股东
1,408,462.97
摩根士丹利投资顾问
咨询服务费其他
4,351,163.89 5,463,192.35(上海)有限公司
咨询服务费摩根士丹利亚洲有限公司股东
4,843,174.03 2,882,504.10

38


(五)关联方款项情况
(1)应收关联方款项
项目企业名称
关联方
关系性质
2018-9-30
未结算项目金额
(人民币元)
2017-12-31
未结算项目金额
(人民币元)
2016-12-31
未结算项目金额
(人民币元)
应收款项摩根士丹利亚洲有限公司股东
14,063,465.09
其他应收款
摩根士丹利管理服务(上海)
有限公司
股东之全资子公司
768,181.95 770,193.04
其他应收款华鑫证券有限责任公司股东
361,819.90
其他应收款摩根士丹利亚洲有限公司股东
1,080,777.47
其他应收款
其他应收款
摩根士丹利投资顾问(上海)
有限公司
摩根士丹利投资顾问(北京)
有限公司
其他
其他
30,306.4526,898.71(2)应付关联方款项
项目企业名称
关联方
关系性质
2018-9-30
未结算项目金额
(人民币元)
2017-12-31
未结算项目金额
(人民币元)
2016-12-31
未结算项目金额
(人民币元)

摩根士丹利投资顾问(上海)

其他应付款其他
3,953,734.30 2,323,154.58
有限公司

其他应付款摩根士丹利亚洲有限公司股东
4,843,174.03 2,994,389.00

摩根士丹利管理服务(上海)

其他应付款股东之全资子公司
656,168.33 991,307.14
有限公司

八、或有事项

无。


九、承诺事项


(一)经营租赁承诺

至资产负债表日止,本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约的最低租赁付款额情况如
下:

39


2018年
9月
30日2017年
12月
31日
项目
(人民币千元)
(人民币千元)

资产负债表日第
1年
27,181.11 30,629.00
资产负债表日第
2年
24,556.66 30,435.00
资产负债表日第
3年
17,534.00
资产负债表日第
3年以上
合计
51,737.77 78,598.00

截止资产负债表日,本公司不存在需要披露的其他承诺事项。


十、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准报出日止,本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债
表日后事项中的非调整事项。


十一、其他重要事项


1、分部报告本公司根据附注三、(二十)所载关于划分经营分部的要求进行了评估。根
据本公司内部组织结构、管理要求及内部报告制度为依据,本公司专门从事投资银行业务,经
营及策略均以一个整体运行,向主要营运决策者提供的财务资料并无载有各项经营活动的损益
资料。因此,管理层认为本公司仅有一个经营分部,本公司无需编制分部报告。



2、本公司无账外资产和账外业务。



3、本次改制不涉及职工安置费用。



4、本公司无未决诉讼。


十二、财务报表主要项目的变动情况及原因的说明

变动幅度
资产负债表项目
2018年
9月
30日
2017年
12月
31日本期增减变动变动原因
(%)

应收款项
5,305,800.00 76,194,015.09 -70,888,215.09 -93.04

递延所得税资产
60,339,268.10 41,862,540.32 18,476,727.78 44.14

2018年
9月
30日应收款项比
2017

12月
31日减少
93.04%主要系
2018年
1-9月收回上期大额应收
款项所致。

2018年
9月
30日递延所得税资产

2017年
12月
31日增加
44.14%
主要系
2018年
1-9月因可抵扣亏
损确认的递延所得税增加所致。


40


变动幅度
资产负债表项目
2018年
9月
30日
2017年
12月
31日本期增减变动变动原因
(%)

2018年
9月
30日应付职工薪酬比
应付职工薪酬
41,181,364.20 102,368,972.40 -61,187,608.20 -59.77
2017年
12月
31日减少
59.77%,
主要系
2018年
1-9月发放
2017
年的奖金所致。

2018年
9月
30日应交税费比
2017
应交税费
3,691,733.48 8,918,234.20 -5,226,500.72 -58.60

12月
31日减少
58.60%主要系
2018年
1-9月收入减少导致增值
税及附加税相应减少。

2018年
9月
30日应付款项较
2017
应付款项
17,210,731.85 32,436,477.47 -15,225,745.62 -46.94

12月
31日减少
46.94%,主要

2018年
1-9月支付
2017年大额
咨询服务费用所致。

资产负债表项目
2017年
12月
31日
2016年
12月
31日本期增减变动
变动幅度
(%)
变动原因

应收款项
76,194,015.09 52,536,217.02 23,657,798.07 45.03
其他资产
18,627,397.55 12,066,981.48 6,560,416.07 54.37
变动幅度
利润表项目
2018年
1-9月
2017年度本期同比增减变动
(%)

2017年
12月
31日应收款项比
2016

12月
31日增加
45.03%主要系
2017年新增财务顾问和承销业务产
生的应收款项所致。

2017年
12月
31日其他资产比
2016

12月
31日增加
54.37%主要系
2017年办公室改扩建新增长期待摊
费用
280万元,万得数据终端服务
待摊费用
380万元。


变动原因

手续费及佣金净收入
103,534,836.71 292,822,073.11 -154,775,624.16 -52.86

业务及管理费
231,056,625.12 398,692,996.25 -90,617,496.09 -22.73

2018年
1-9月手续费及佣金净收
入同比
2017年度减少
52.86%主要

2018年
1-9月受市场经济情况
影响导致证券承销业务和财务顾
问收入减少所致。

2018年
1-9月业务及管理费同比
2017年减少
22.73%主要系
2018

1-9月尚未计提年终奖所致。


41


变动幅度
利润表项目
2018年
1-9月
2017年度本期同比增减变动变动原因
(%)

资产减值损失
3,150,000.00 -57,200.00 4,257,200.00
营业外收入
9,666,000.00 3,413,719.84 9,474,280.16
利润表项目
2017年度
2016年度本期增减变动

-7742.66

277.54

变动幅度


(%)

资产减值损失增加系
2018年
1-9
月应收账款账龄超过一年计提坏
账所致。

营业收入增加系
2018年
1-9月收
到政府扶持开发资金。


变动原因

2017年度手续费及佣金净收入同

2016年减少
40.79%主要系
2017
手续费及佣金净收入
292,822,073.11 494,568,123.39 -201,746,050.28 -40.79
年受市场经济情况影响导致证券
承销业务减少所致。

2017年利息净收入较
2016年增加
利息净收入
26,600,308.61 14,003,640.93 12,596,667.68 89.95 89.95%主要系
2017年自有资金利
息收入增加所致。

2017年度税金附加比
2016年度减
税金及附加
1,467,540.47 12,444,113.55 -10,976,573.08 -88.21 少
88.21%主要系营改增后,2017
年度无营业税金所致。


十三、财务报表的批准

本财务报告业经本公司管理层于
2018年
11月
2日批准报出。本报告仅供股权转让之用。


本报告之
2016年度、
2017年财务报表与本公司
2016年度审计报告(德师报
(审)字(17)

P00332号)、2017年度审计报告(德师报
(审)字(18)第
P00682号)一致。


42


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