[公告]维信诺:备考合并财务报表及审阅报告

时间:2018年08月10日 23:50:16 中财网



















维信诺科技股份有限公司


备考合并财务报表及审阅报告


大华核字[2018]003591 号











































































大华会计师事务所
(
特殊普通合伙
)





Da Hua Certified Public Acountants

Special General Partnership












维信诺科技股份有限公司

备考合并财务报表及审阅报告



2017

1

1
日至
2018

3

31
日止)

























一、




报告








1
-
2


二、


已审阅合并
财务报表














备考
合并资产负债表








1
-
2





备考
合并利润表








3





备考合并
财务报表附注








1
-
7
2


















报告





大华核字[2018]003591号




维信诺科技股份有限公司
全体股东:



们审阅了后附的维信诺科技股份有限公司(以下简称维信诺
备考合并财务报表,包括
2018

3

31


2017

12

31


备考合并资产负债表,
2018

1
-
3


2017
年度
的备考合并利润表、
以及备考合并财务报表附注。这些备考合并财务报表的编制是维信诺
管理层的责任,我们的责任是在实施审阅工作
的基础上对这些备考合
并财务报表出具审阅报告。



我们按照《中国注册会计师审阅准则第
2101


财务报表审阅》
的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对
备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于
询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序,提供的保证程度低于
审计。我们没有实施审计,因而不发表审计意见。



根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并
财务报表没有按照企业会计准则的规定编制,未能在所有重大方面公
允反映维信诺的财务状况和经营成果




本审阅报告仅供维信诺筹划重大
资产重组事项之目的使用,不得
用作其他任何目的。我们同意将本审阅报告作为维信诺筹划重大资产



维信诺科技股份有限公司


截止
2018

3

31
日止前一年一期


备考合并
财务报表附注





一、公司基本情况


(一)公司
注册地、组织形式和总部地址


维信诺科技股份有限公司(原名
黑牛食品股份有限公司

(以下简称

公司




本公



)由
林秀浩、许培坤、
谢锦蘋、林秀海、林秀伟、林锡浩、杨添翼、刘冠军、张宏、姚
利畅、石晓文共同发起设立的股份有限公司


公司的统一社会信用代码:
9140507254810917
,并于
2010

4

13
日在深圳证券交易所上市。



经过历年的派送红股、转增股本及增发新股,
截止
201
8

3

31
日,
本公司累计发行
股本总数
1,367,63,046
股,注册资本为
1,367,63,046
元,注册地址:汕头市金平区岐山
北工业片区
02
-
02
地块,本公司控股东为西藏知合资本管理有限公司(以下简称“西藏知
合”),公司实际控制人为王文学。



(二)经营
范围


本公司
经营范围为显示器及模块产品的研发、生产、销售、技术咨询、技术服务;货
物进出口、技术进出口。



二、本次重大资产重组的基本情况


(一)本次交易方案介绍


1
维信诺收购子公司江苏维信诺显示科技有限公司少数股东股权


江苏维信诺显示科技有限公司(以下简称江苏维信诺)成立于
2018

1

19
日,由
维信诺、昆山国创投资集团有限公司、昆山市阳澄湖文商旅集团有限责任公司、昆山创业
控股集团有限公司出资组建成立,其中维信诺以人民币
32
亿元货币进行出资,持有江苏维
信诺
55.20%
股权。维信诺此次拟以支付现金的方式,通过苏州
产交所竞买昆山国创投资集
团有限公司、昆山市阳澄湖文商旅集团有限责任公司、昆山创业控股集团有限公司分别持
有的江苏维信诺
30.90%

11.07%

2.83%
股权;其中江苏维信诺除持有昆山国显光电有限
公司(以下简称国显光电)股权外,不存在其他持股或业务经营活动。如该项资产购买实
施完成,维信诺将直接持有江苏维信诺
10%
的股权。




2
维信诺子公司国显光电收购昆山维信诺显示技术有限公司少数股东股权


维信诺控股子公司国显光电以支付现金的方式分别向信冠国际有限公司、冠京控股有
限公司购买其持有昆山维信诺显示技术有限公司(
以下简称昆山显示)
30.40%

13.47%

股权;如该项资产购买实施完成,国显光电将持有昆山显示
95.07%
股权,截止
2018

3

31
日,维信诺持有国显光电
86.39%
股权,维信诺实际享有昆山显示股权比率份额为
82.13%




3
维信诺子公司国显光电出售昆山维信诺科技有限公司股权


维信诺控股子公司国显光电向
昆山和高信息科技有限公司
出售其持有的昆山维信诺
技有限公司(以下简称维信诺科技)
40.96%
股权,
昆山和高信息科技有限公司
以现金方式
支付;该项资产出售完成后,国显光电不再持有维信诺科技股权。



(二)交易关联



上述各项重大资产购买之间、重大资产购买与重大资产出售之间不互为前提,其中任
何一项内容因未获得政府主管部门或监管机构批准而无法付诸实施,不影响其他交易的实
施。



三、备考合并财务报表的编制基础与编制方法


本备考合并财务报表系本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的要求,并作
以下假设:


1
、备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得相关部门的核准;


2
、备考合并财务报表系假设本次交易方案在
2016

12

31
日已经完成交易,完成
后的公司架构在
2017

1

1
日已经存在,即
2016

12

31
日公司分别完成江
苏维信

44.80%
股权(
此次交易前于
2018
年度
取得

江苏维信诺
55.20%
股权亦假设已在
2016

12

31
日完成)、昆山显示
43.87%
股权的收购以及维信诺科技
40.96%
股权的出售,重
组完成后的架构存续至今。



3
、此次假设维信诺收购江苏维信诺
44.80%
股权以北京天健兴业资产评估有限公司出
具的天兴评报字(
2018
)第
0540
号资产评估报告所确认的净资产公允价值相应份额作为交
易对价
(江苏维信诺少数股东为国有企业,参照江苏省人民政府国有资产监督管理委员会
发布的《江苏省企业国有产权转让操作规则》,本次交易
需通过产权交易机构公开
挂牌




让,实际交易对价以
挂牌
成交价为准;截至本报告出具日,江苏维信诺股权公开
挂牌
转让
程序尚未完成

。国
显光电收购昆山显示
43.87%
股权以北京天健兴业资产评估有限公司出
具的天兴评报字(
2018
)第
0542
号资产评估报告所确认的净资产公允价值相应份额作为交
易对价。国显光电出售维信诺科技
40.96%
股权以北京天健兴业资产评估有限公司出具的天
兴评报字(
2018
)第
0541
号资产评估报告所确认的净资产公允价值相应份额作为交易对价。

相关股权收购和转让款项实际于
2016

12

31
日前未支付的,预
先计入其他应收款、其
他应付款科目;


4
、备考合并财务报表以经大华会计师事务所(特殊普通合伙)审计的黑牛食品股份有
限公司
2017
年度财务报表、兴华会计师事务所(特殊普通合伙)审计的
2016
年至
2018

3
月江苏维信诺显示科技有限公司模拟财务报表为基础进行编制;


5
、备考合并财务报表中对于江苏维信诺及其子公司国显光电等下属公司会计政策、会
计估计统一调整为维信诺的会计政策、会计估计,追溯调整江苏维信诺及其子公司国显光
电等下属公司财务报表,以此为基础编制备考合并财务报表;


6
、北京天健兴业资产评估有限公司以
2017

3

31
日为基准日为江苏维信诺及其子
公司国显光电等下属公司出具了天兴评报字(
2017
)第
0531
号《评估报告》,
备考合并财
务报表
以此为依据对江苏维信诺及其子公司国显光电等下属公司账面价值进行调整后进行
合并。由于假设购买日
2016

12

31
日与实际购买日不同,被购买方资产和负债的计量
基础存在差异,故与将来收购完成后的合并财务报表是不衔接的。本备考合并财务报表仅
供本次拟实施的重大资产重组申报方案之参考,不适用于其他用途。



7
、备考合并财务报表中列报商誉,以江苏维信诺长期股权投资成本与国显光电
2018

3

3
1
日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。本次交易事项而产生的费用、税收等
影响未在备考合并财务报表中反映。



考虑本备考合并财务报表之特殊目的,编制备考合并财务报表时,仅编制了本报告期
的备考合并资产负债表、备考合并利润表,未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者
权益变动表。同时,备考合并资产负债表的归属于母公司所有者权益不细分各项目而合并
列示。



四、备考合并财务报表范围


本期纳入备考合并财务报表范围的子公司共
11
户,除公司本部外,具体包括:



子公司名称


子公司类型






持股比
例(
%



表决权
比例(
%



云谷(固安)科技有限公司(以下简称“固安云谷”)


全资子公司


2


53.73


53.73


霸州市云谷电子科技有限公司(以下简称“霸州云谷”)


全资子公司


2


100


100


江苏维信诺显示科技有限公司(以下简称“江苏维信诺”)

全资子公司

2

100

100

昆山国显光电有限公司(以下简称“国显光电”)

控股孙公司

3

86.39

86.39

昆山维信诺显示技术有限公司(以下简称“昆山显示”)

控股孙公司

4

95.07

95.07

昆山维信诺光电有限公司(以下简称“昆山光电”)

全资孙公司

4

100.00

100.00

昆山维信诺电子有限公司(以下简称“昆山电子”)

全资孙公司

4

100.00

100.00

昆山工研院新型平板显示技术中心有限公司(以下简称“昆山工
研院”)

全资孙公司

4

100.00

100.00

北京维信诺科技有限公司(以下简称“北京科技”)

全资孙公司

5

100.00

100.00

北京维信诺光电技术有限公司(以下简称“北京光电”)

全资孙公司

5

100.00

100.00



1
、本报告期无新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式
形成控制权的经营
实体。



2
、本报告期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方
式丧失控制权的经营实体。



五、备考财务报表采用的主
要会计政策、会计估计
和前期差错


(一)财务报表的编制基础


详见附注三。



(二)遵循企业会计准则的声明


本公司编制的备考合并财务报表按照本附注三所述的编制基础,只编制了有关期间的备
考合并资产负债表和备考合并利润表。本公司管理层确认,除未编制备考合并现金流量表和
备考合并所有者权益变动表以外,公司基于上述编制基础编制的备考合并财务报表符合财政
部颁布的企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司备考合
并的财务状况和经营成果等
有关信息。



(三)会计期间


自公历
1

1
日至
12

31
日止为一个会计年度。



本备考合并报告期为
2017

1

1
日至
2018

3

31
日止。



(四)记账本位币


采用人民币为记账本位币。



(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法



1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理



1

这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;



2

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;



3

一项交易的发生取决于其他至少
一项交易的发生;



4

一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。



2.同一控制下的企业合并


本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整
资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。



如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额,调整
资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。



对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投
资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转
入当期损益。



3.非同一控制下的企业合并


购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的
转移:

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。


②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准。


③已办理了必要的财产权转移手续。


④本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。


⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应
的风险。



本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。



本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认
为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,
计入当期损益。


通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。


4.为合并发生的相关费用


为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,
于发
生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。



(六)备考
合并财务报表的编制方法


1.合并范围


本公司
备考
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司
(包括本公司所控
制的单独主体)
均纳入合并财务报表。



2.合并程序


本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他
有关资料,编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。



所有纳入
备考
合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本
公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。



备考
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对备考
合并资产负债表、备考
合并利润表、备考
合并现金流量表、备考
合并股东权益变动表的影响。



如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不
同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。



子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额,冲减少数股东权益。



对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。


对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整


(1)增加子公司或业务


在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整备考
合并资产负债
表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入备考
合并利
润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入备考
合并现金流量表,同时
对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
存在。


因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。


在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整备考
合并资产
负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入备考
合并利
润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入备考
合并现金流量表。


因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的
被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。


(2)处置子公司或
业务


1)一般处理方法


在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入备考
合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入备考
合并现金流量
表。


因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投
资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,
在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。


2)分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理:

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。


处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他
综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。


处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权
之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在
丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。


(3)购买子公司少数股权


本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。


(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资


在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差


额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,
调整留存收益。


(七)现金及现金等价物的确定标准


在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短(
一般
从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知
金额的
现金、
价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。



(八)外币业务


外币业务
交易在初始确认时,
采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。



资产负债表日,
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差
额,
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发
生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。



以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生
的汇兑差额
作为公允价值变动损益
计入当期损益
。如属于可供出售外币非货币性项目的,形
成的汇兑差额计入其他综合收益




(九)金融工具


金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。



1.金融工具的分类


本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的
经济实质而非仅以法律形式,结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的,
在初
始确认时将
金融资产和金融负债分为不同类

:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

或金融负债

;持有至到期投资;
应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。



2.金融工具的确认依据和计量方法


(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)


以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。



交易性金融资产或金融负债是指满足下
列条件之一的金融资产或金融负债:


1
)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;


2
)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理;



3
)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。



只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或
金融负债:


1
)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;


2
)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;


3
)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;


4
)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

具的混合工具。



本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在
取得时以公
允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始
确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。



(2)应收款项


应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。




公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持
有的其他企业的债权


包括在活跃市场上有报价的债务工具

,包括应收账款、其他应收款

应收票据、长期应收
款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进
行初始确认。



收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。



(3)持有至到期投资


持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。



本公司对持有至到期投资,在
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有
期间按照摊余成本和实际利率

如实际利
率与票面利率差别较小的,

按票面利率

计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在
取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时,将所取得价款与该



投资账面价值之间的差额计入投资收益。



如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值
或终止确认时转出,计入当期损益。但是,
遇到下列情况可以除外:


1
)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近
(
如到期前三个月内
)
,且市场
利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。



2
)根据合同约定的偿付方式,企业已收回几乎所有初始本金。



3
)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。



(4)可供出售金融资产


可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。



本公司对
可供出售金融资产
,在
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚
未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。

可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。

处置

供出售金融资产
时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,
将原直接计入
其他综合收益
的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损
益。



本公司对
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该
权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。



(5)其他金融负债


按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。



3.金融资产转移的确认依据和计量方法


公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终
止确认该金融资产。



在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止

认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:




1
)所转移金融资产的账面价值;



2
)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。



金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确
认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差
额计入当期损益:



1
)终止确认部分的账面价值;



2
)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额(涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。



金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项
金融负债。



4.金融负债终止确认条件


金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公
司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。



对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其
一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融
负债。



金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。



本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。



5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法


存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;活跃市场的
报价包括易于且可定期从交易
所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得
相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。



初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。



不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。

在估值时,本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行
的情况下,使用不



可观察输入值




6.金融资产(不含应收款项)减值准备计提


资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。



金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于:


(1)发行方或债务人发生严重财务困难;
(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
(5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场
继续交易;
(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;
(7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,
使权益工具投资人可能无法收回投资成本;
(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;


金融资产的具体减值方法如下:



1
)可供出售金融资产减值
准备


本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过
50%
(含
50%
)或低于其成本持续时间超过一
年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其
成本超过
20%
(含
20%
)但尚未达到
50%
的,本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波
动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。



上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定;
不存在活跃市场的

供出售权益工具投资

公允价值

按照类
似金融资产当时市场收益

对未来现金流量折

确定的现值
确定;



市场有报价


供出售权益工具投资的
公允价值根据证券交易所期末收盘价确定,除非该项可供出售权
益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,按照证券交易所期末收
盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。



可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其



他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益。

该转出
的累
计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。



对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于

供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。




2
)持有至到期投资
减值准备


对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值
损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。



7.金融资产及金融负债的抵销


金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条
件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:



1
)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;



2
)本公司计
划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。



(十)应收款项


1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项


单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:


单项金额重大的应收款项是指应收账款期末在
50
万元及以上金额、其他应收款期末在
30
万元及以上金额。



单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:


单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计
入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。



2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款



1
)信用风险
特征组合的确定依据


对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。



确定组合的依据:



组合名称


计提方法


确定组合的依据


组合
1.
合并范围内关联方


不计提坏账准备


纳入合并范围的关联方


组合
2.
无风险组合


不计提坏账准备


主要包括内部员工借款、代垫款项、应收保证
金、应收退税款、应收政府部门的款项等


组合
3.
账龄分析法组合


账龄分析法


包括
除上述组合之外的应收款项,本公司根据
以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳
估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合
分类





2
)根据信用风险特征组合确定的计提方法



采用账龄分析法计提坏账准备


账龄


应收账款计提比率


其他应收款计提比率


6
个月以内(含
6
个月)


0%


0%


6
个月至
1
年以内(含
1
年)


2.5%


2.5%


1

2
年(含
2
年)


10%


10%


2

3
年(含
3
年)


30%


30%


3

4
年(含
4
年)


50%


50%


4

5
年(含
5
年)


70%


70%


5
年以上


10%


10%




3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项


对于单项金额非重大但有客观证据表明可能发生了减值的应收款项,将其从相关组合中
分离出来,单独进行减值测试,确认减值损失。有客观证据表明可能发生了减值,主要是指
债务人出现撤销、破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回、现金流量严重不
足等情况的。



对于经常发生的,债务单位信誉较好的,确实有把握收回的应收款项不计提坏账准备;
合并范围内的关联方单位除非有确凿证据证明已经发生了减值的(如债务人已经撤销、破产
死亡等,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回、现金流量严重
不足等情况的),不计提
坏账准备。



(十一)存货


1.存货的分类



货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、包装
物、低值易耗品等。



2.存货的计价方法


存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货发出
时按加权平均法计价。




3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法


期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出
售的商品存货,在正常生产经营过程
中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需
要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。



期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存

类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。



以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。



4.存货的盘存制度


采用永续盘存制。



5.低值易耗品和包装物的摊销方法


(1)低值易耗品采用一次转销法;
(2)包装物采用一次转销法。

(3)其他周转材料采用一次转销法摊销。



(十二)持有待售


1.划分为持有待售确认标准


错误!未找到引用源。将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成
部分:



1
)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;



2
)出售极可能发生,即
错误!未找到引用源。已经就一项出售计划作出决议
,并已获
得监管部门批准,且获得确
定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。



确定的购买承诺,是指
错误!未找到引用源。与其他方签订的具有法律约束力的购买协
议,该协议包含交易价格、时间和
足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或
者撤销的可能性极小。



2.持有待售核算方法


错误!未找到引用源。对于持有待售的
非流动资产或处置组不计提折旧或摊销

其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用



后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准
备。



对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去
出售费用后的净额,以两者孰低计
量。



上述原则适用于所有非流动资产
,但不包括
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利




(十三)长期股权投资


1.初始
投资成本的确定



1
)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注五(五)同一控制下和
非同一控制下企业合并的会计处理方法。




2
)其他方式取得的长期股权投资


以支付现金方式取得的长期股权投资,按照
实际支付的购买价款作为初始投资成本。


始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。



以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本
;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣





在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下,非货币性资产交换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资
产交换,
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。



通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。



2.后续计量及损益确认



1

成本法



公司
能够
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成
本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。



除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。




2
)权益法



本公司

联营企业和合营企业
的长期股权投资采用权
益法核算

对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。



长期股权投资的
初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。



本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价
值;并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账
面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。



本公司
在确认应享有被投资单位
净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认
。本公司
与联营企业


营企业之间发生的
未实现
内部交易损益按照
应享有的
比例计算归属于
本公司
的部分予以抵
销,在此基础上确认投资损益





公司确认应分担被投资单位发生的亏损
时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期
股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面
价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担
的义务确认预计负债,计入当期投资损失。



被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的
顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值




确认投资收益。



3.长期股权投资核算方法的转换


(1)公允价值计量转权益法核算


本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第
22

——
金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成
本。



原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入
改按权益法核算的当期损益。




按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面
价值,并计入当期营业外收入。



(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算


本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照
原持有的股权投资账面价值加
上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。



购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。



购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第
22

——
金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。



(3)权益法核算转公允价值计量


本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第
22

——
金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。



原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。



(4)成本法转权益法


本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报
表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核
算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。



(5)成本法转公允价值计量


本公司因处置部分权益性投
资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报
表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会
计准则第
22

——
金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。



4.长期股权投资的处置


处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。




处置对子公司股权
投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:


(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。



因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一

子交易的,
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:



1
)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计

当期损益。

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权
益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第
22

——
金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。




2
)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额,调整资本公积(股本
溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控
制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益
,同时冲减商誉
。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。



处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报
表和合并财务
报表进行相关会计处理:



1
)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。




2
)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。



5.共同控制、重大影响的
判断标准


如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大



影响的活动决策,需要经过分享控制权
的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。



合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。



重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通
过以下一种或多种情形,并综合
考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。(
1
)在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表;(
2
)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(
3
)与被投资
单位之间发生重要交易;(
4
)向被投资单位派出管理人员;(
5
)向被投资单位提供关键技
术资料。



(十四)投资性房地产


投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

此外,对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物,若董事会作出书面决议,明确表示将
其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产列报。



本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。



本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊
销)率列示如下:


类别


预计使用寿命(年)


预计净残值率

%



年折旧(摊销)率

%



土地使用权


50


--


2.0


房屋建筑物


20
-
50


5


1.90
-
4.75




投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。



当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价



值和相
关税费后的金额计入当期损益。



(十五)固定资产


1.固定资产确认条件


固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:



1
)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;



2
)该固定资产的成本能够可靠地计量。



2.固定资产初始计量


本公司固定资产按成本进行初始计量。



(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要
支出构成。

(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。

(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,
除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。





3.固定资产
后续计量及处置


(1)固定资产折旧


固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚
可使用年限确定折旧
额。



本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在
差异的,进行相应的调整。



各类固定资产
的折旧方法、
折旧年限和年折旧率如下:


类别


折旧年限(年)


残值率(
%



年折旧率(
%



房屋及建筑物


20
-
50


5


1.90
-
4.75


机器设备


8
-
10


5


9.5
-
11.8


厂务设备


12
-
20


5


4.75
-
7.92


运输设备


3
-
10


0
-
3


9.70
-
33.3





类别


折旧年限(年)


残值率(
%



年折旧率(
%



电子
设备及其他


3
-
5


0
-
3


19.
40
-
33.3







(2)固定资产的后续支出


与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固
定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。



(3)固定资产处置


当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。



4.融资租入固定资产的认定依据、计价
和折旧方法


当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:



1
)在租赁期届满
时,租赁资产的所有权转移给本公司。




2
)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。




3
)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。




4
)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。




5
)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。



融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者,作为入账价值。最
低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。



本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。



(十六)在建工程


1.在建工程
初始
计量


本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成,
包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。




2.在建工程结转为固定资产的标准和时点


在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预
定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资
产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定
资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本
调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。



(十七)借款费用


1.借款费用资本化的确认原则


本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本;
其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期
损益。



符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。



借款费用同时满足下列条件时开始资本化:



1
)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生
产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;



2
)借款费用已经发生;



3
)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。



2.借款费用资本化期间


资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。



当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停
止资本化。



当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资
产借款费用停止资本化。



购建或者生产的资
产的各部分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。



3.暂停资本化期间


符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3
个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。




4.借款费用资本化金额的计算方法


专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前,予以资本化。



根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。



借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额,调整每期利息金额。



(十八)无形资产
与开发支出


无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括
商标、
土地
使用权、计算机软件等




1.无形资产的
初始计量


外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性
质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。



债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损





在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下,非货币性资产交换
入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。



以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。



内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息
费用,以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。



2.无形资产的
后续计量


本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。



(1)使用寿命有限的无形资产



对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销


使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下:


项目


预计使用寿命


依据


土地使用权


50



购置年限


商标权


10



法律规定


专利权


10



法律规定


专有技术


3
-
10



法律规定


计算机软件及其他


3
-
10



法律规定







每期末,
对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核

如与原先估计数
存在差异的,进行相应的调整。



经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。



(2)使用寿命不确定的无形资产


无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行复核。如
果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。



经复核,该类无形资产的使用寿命仍为不确定。



3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准


研究
阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。



开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。



内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。



4.开发阶段支出符合资本化的具体标准


内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:



1
)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;



2
)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;



3
)无形资产生经济
利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;



4
)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力
使用或出售该无形资产;



5
)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。



不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开



发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。



(十九)长期资产减值


本公司在资产负
债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计
的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。



资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。



可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的
账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期
间不得转回。



资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资
产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。



因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年
都进行减值测试。



在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组合进行减值测试时,如与
商誉相关的资产组或者资产组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组
合进行减值测试,计算
可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组合的账
面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组
合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。



(二十)长期待摊费用


1.摊销方法


长期待摊费用
,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
1
年以上
的各项费用。

长期待摊费用在受益期内
按直线法分期
摊销




2.摊销年限


有明确受益期限的按受益期平均摊销。如果某项费用不能使以后会计期间受益的,则

尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。



(二十一)职工薪酬


职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。




1.短期薪酬


短期薪酬
是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,
将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。



2.离职后福利


离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退
休或与企业解除劳动关系
后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。



本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。



离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等;在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。



本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。



3.辞退福利


辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职
工自
愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。



本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相
关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工资和缴纳
的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。



4.其他长期职工福利


其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。



对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,
将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职
工福利,在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算,
将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。



(二十二)预计负债


1.预计负债的确认标准



与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:


该义务是本公司承担的现时义务;


履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;


该义务的金额能够可靠地计量。



2.预计负债的计量方法


本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。



本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进
行折现后确定最佳估
计数。



最佳估计数分别以下情况处理:


所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。



所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额
确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。



本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能
够收到时,作
为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。



(二十三)股份支付


1.股份支付的种类


本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。



2.权益工具公允价值的确定方法


对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用
的期权定价模型考虑以下因素:(
1
)期权的行权价格;(
2
)期权的有效期;(
3
)标的股
份的现行价格;(
4
)股价预计波动率;(
5
)股份的预计股利;(
6
)期权有效期内的无风
险利率。



在确
定权益工具授予日的公允价值时,考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件(如服务期限等),即确认已得到服务相对应的成本费用。



3.确定可行权益工具最佳估计的依据


等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权益工具的数量与实



际可行权数量一致。



4.会计处理方法


以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予
后立即可行权的,
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权
益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。



以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或
费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,
按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入
当期损益。



若在等待期内取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在
等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。



(二十四)优先股、永续债等其他金融工具


本公司按照金融工具准则的规定,根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将
该金融工具或其组成部分类为金融负债或权益工具:


1.符合下列条件之一,将发行的金融工具分类为金融负债:







1
)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务;



2
)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;



3
)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的
非衍生工具合同,且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具;



4
)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。



2.同时满足下列条件的,将发行的金融工具分类为权益工具:







1
)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其



他方交换金融资产或金融负债的合同义务;



2
)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工
具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍
生工具,企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。



3.会计处理方法






对于归类为权益工具的金融工具,其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配,其回购、注销等作为权益的变动处理,手续费、佣金等交易费用从权益中扣除;


对于归类为金融负债的金融工具,其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处
理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益,手续费、佣金等交易费用计入所发行
工具的初始计量金额。



(二十五)收入


1.销售商品收入确认时间的具体判断标准


公司已将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关
的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销
售收入实现。



2.销售商品具体收入确认原则



司采用的是买断式销售。公司的销售模式分为以下三种:经销模式、直营模式及其他
模式。各种模式中公司确认商品销售收入的时点分别为:



1

经销模式销售:根据公司与经销商的约定,公司将货物发到经销商指定仓库或按
经销商的要求分批发货。经销商确认收货后,公司确认收入。




2

直营
模式销售:根据公司与商超的约定,公司按订单向商超发货,商超确认收货
无误后,公司确认收入。




3

其他模式销售:包括“以将提货单交给买方,并收到货款或取得索取货款的凭据
时确认收入”等方式


3.确认让渡资产使用权收入的依据


与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时

分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额:



1
)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。




2
)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。



4.提供劳务收入
的确认依据和方法


在资产负债表日
提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务



收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。



提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:



1
)收入的金额能够可靠地计量;



2
)相关的经济利益很可能流入企业;



3
)交易的完工进度能够可靠地确定;



4
)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。



按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后
的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。



在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:



1
)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。




2
)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损
益,不确认提供劳务收入。



本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供
劳务部分能够区分
且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单
独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。



5.建造合同收入的确认依据和方法



1

当建造合同的结果能够可靠地估计时,与其相关的合同收入和合同费用在资产负
债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法,是指根据合同完工进度确认合同收入和合
同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。



固定造价合同的结果能够可靠估计,是指同
时满足下列条件:


1)合同总收入能够可靠地计量;
2)与合同相关的经济利益很可能流入企业;
3)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;
4)合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。













成本加成合同的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:


1)与合同相关的经济利益很可能流入企业;
2)实际发生的合
同成本能够清楚地区分和可靠地计量。



在资产负债表日,按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的



金额,确认为当期合同收入;同时,按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认费用后的金额,确认
为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收
入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。



(2)建造合同的结果不能可靠估计的,分别下列情况处理:








1)合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本
在其发生的当期确认为合同费用。

2)合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。

(3)如果合同总成本很可能超过合同总收入,则预期损失立即确认为费用。











6.附回购条件的资产转让


公司销售产品或转让其他资产时,与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议,
根据协议条款判断销售商品是否满足
收入确认条件。如售后回购属于融资交易,则在交付产
品或资产时,本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额,在回购期间按期计提
利息,计入财务费用。



(二十六)政府补助


1.类型


政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。



与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。



2.政府补助的确认


对期末有证据表明公司能够符
合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。



政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,
按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币
1
元)计量。按照
名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。



3.会计处理方法


与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益,按照所建造或购
买的资产使用年限
内按照合理、系统的方法分期计入
损益;


与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相
关费用或损失的,确认为递延收益,
在确认相关费用
或损失的期间计入当期
损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取
得时直接计入当期
损益。



与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益;与企业日常活动无关的政府补助计入营



业外收支。



收到与
政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。



已确认的政府补助需要返还时,
初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价
值;存在相关递延收益余额的
,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存
在相关递延收益的,直接计入当期损益。



(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债


递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(

时性差异
)
计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。



1.确认递延所得税资产的依据



公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减
的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

但是,同时
具有下列特
征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(
1

该交易不是企业合并;(
2
)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。



对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延
所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。



2.确认递延所得税负债的依据


公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包





1

商誉
的初始确认所形成的暂时性差异;



2

非企业合并形成的交

或事项,
且该交易
或事项
发生时既不影响会计利润

也不
影响应纳税所得额

或可抵扣亏损

所形成的暂时性差异




3
)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回




3.同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示



1
)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;



2
)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要
性的递延所得税资产和递延



所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。



(二十八)租赁


如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租
赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁。



1.经营租赁会计处理



1

经营租入资产


公司
租入
资产所
支付
的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。



资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金
总额
中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。




2

经营租出资产


公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大
的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。



公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。



2.融资租赁会计处理



1
)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其
差额作为未确认的融资费用。

融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详

本附


(十

)固定资产。



公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。




2
)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认
的收益金额。



(二十九)终止经营


本公司将满足下列条件之一的,且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分:



1
)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。





2
)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。




3
)该组成部分是专为转售而取得的子公司。



终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。



(三十)重
要会计政策、会计估计的变更


1.会计政策变更



1

2017

5

10
日,财政
部公布了修订后的《企业会计准则第
16

——
政府补助》,

2017

6

12
日起施行,同时要求企业对
2017

1

1
日存在的政府补助采用未来适
用法处理,对
2017

1

1
日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行
调整。



本公司自
2017

6

12
日开始采用该修订后的准则,上述会计政策变化的主要内容为:


按原政策应计入营业外收入的政府补助,变更为计入其他收益,影响
2017
年度财务报
表中的其他收益科目金额为
590,162,809.07
元,
2018
年度财务报表中的其他收益金额为
8,971,386.10






2

2017

4

28

,财政部发布了《企业会计准则第
42

——
持有待售的非流动
资产、处置组和终止经营》,自
2017

5

28
日起施行。本公司根据该准则及财政部《关
于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔
2017

30
号)的规定,将原列报于“营
业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失、非货币性资产交换利得和损失
变更列报于“资产处置收益”。此项会计政策变更采用追溯调整法,对可比期间的比较数据
列报进行调整,影响
2017
年度财务报表中的资产处置收益科目金额为
10,06,074.24
元,


2018

1
-
3
月财务报表中的资产处置收益科目金额为
33,846.45
元。



2.会计估计变更


会计估计变更的内容和原因


审批程序


会计估计变更


开始适用的时点


备注


固定资产类别及预计使用寿命、预计残值率;公司
已于
2016
年完成原食品饮料业务和资产的剥离,
产业转型升级为
AMOLED
显示行业,因
AMOLED
产业
具有投资周期长、投资规模大等特点,为客观反映
公司产业转型升级后的财务状况和经营成果,相应
进行的调整。



第三届董事会第三十一次
会议审议通过。



2017

04

08



--





会计估计变更的内容和原因


审批程序


会计估计变更


开始适用的时点


备注


使用寿命有限的无形资产的使用
寿命估计情况,增
加了专有技术、计算机软件及其他两类,以及相应
资产的预计使用寿命。公司已于
2016
年完成原食
品饮料业务和资产的剥离,产业转型升级为
AMOLED
显示行业,因
AMOLED
产业具有投资周期长、投资
规模大等特点,为客观反映公司产业转型升级后的
财务状况和经营成果,相应进行的调整。



第三届董事会第三十一次
会议审议通过。



2017

04

08



--


为更加客观、真实和公允地反映公司的财务状况和
经营成果,公司根据非公开发行股票完成后的业务
规模和特点,并参考同行业可比上市公司的相关会
计估计,对公司原有的单
项金额重大应收款项的确
认标准、应收款项坏账准备的会计估计进行变更。



第四届董事会第十六次会
议审议通过。



2018

1

13



--




会计
估计变更说明:


1
、固定资产类别及预计使用寿命、预计残值率。



变更前的会计估计:


类别


折旧年限(年)


残值率(
%



年折旧率(
%



房屋及建筑物


10
-
40


5


2.38
-
9.50


生产设备


10


5


9.50


运输设备


5


5


19.0


办公设备


5


5


19.0




变更后的会计估计:


类别


折旧年限(年)


残值率(
%



年折旧率(
%



房屋及建筑物


20
-
50


5


1.90
-
4.75


机器设备


8
-
10


5


9.5
-
11.8


厂务设备


12
-
20


5


4.75
-
7.92


运输设备


3
-
10


0
-
3


9.70
-
33.3


电子
设备及其他


3
-
5


0
-
3


19.
40
-
33.3




本次会计估计变更影响固定资产中的运输设备、电子设备的折旧年限与残值率。



2
、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况,增加了专有技术、计算机软件及其
他两类,以及相应的预计使用寿命。



变更前的会计估计:


项目


预计使用寿命


依据


土地使用权


50



购置年限


商标权


10



法律规定


专利权


10



法律规定





变更后的会计估计:


项目


预计使用寿命


依据


土地使用权


50



购置年限


商标权


10



法律规定


专利权


10



法律规定


专有技术


3
-
10



法律规定


计算机软件及其他


3
-
10



法律规定




本次会计估计变更并未改变现有无形资产的摊销年限。



3
、应收款项坏账准备变更



1
)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项的确认标准


项目


变更前


变更后


单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收款项的确认标准


单笔应收款金额人民

10
万元以上


单项金
额重大的应收款项是指应收账款期末在
50
万元及以上金额、其他应收款期末在
30
万元及以上金额。






2
)按信用风险组合计提坏账准备的应收款项


变更前:


组合名称


计提方法


确定组合的依据


组合
1.
合并范围内关联方


不计提坏账准备


纳入合并范围的关联方


组合
2.
无风险组合


不计提坏账准备


主要包括应收保证金、应收政府部门的款项等


组合
3.
账龄分析法组合


账龄分析法


包括除上述组合之外的应收款项,本公司根据
以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳
估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合
分类




变更后:



合名称


计提方法


确定组合的依据


组合
1.
合并范围内关联方


不计提坏账准备


纳入合并范围的关联方


组合
2.
无风险组合


不计提坏账准备


主要包括内部员工借款、代垫款项、应收保证
金、应收退税款、应收政府部门的款项等


组合
3.
账龄分析法组合


账龄分析法


包括除上述组合之外的应收款项,本公司根据
以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳
估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合
分类





3
)采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项


变更前:


账龄


应收账款计提比率


其他应收款计提比率


1
年以内(含
1
年)


5%


5%


1

2
年(含
2
年)


10%


10%





账龄


应收账款计提比率


其他应收款计提比率


2

3
年(含
3
年)


20%


20%


3

4
年(含
4
年)


50%


50%


4

5
年(含
5
年)


70%


70%


5
年以上


10%


10%




变更后:


账龄


应收账款计提比率


其他应收款计提比率


6
个月以内(含
6
个月)


0%


0%


6
个月至
1
年以内(含
1
年)


2.5%


2.5%


1

2
年(含
2
年)


10%


10%


2

3
年(含
3
年)


30%


30%


3

4
年(含
4
年)


50%


50%


4

5
年(含
5
年)


70%


70%


5
年以上


10%


10%




六、税项


(一)公司主要税种和税率


1.流转税及附加
税费


税种

计税依据

税率

增值税

应税收入

17%、13%、6%

营业税

应税收入*1

5%、3%

城市维护建设税

应交流转税

5%、7%

教育费附加

应交流转税

3%

地方教育费附加

应交流转税

2%



*1
营业税:营改增前公司转让无形资产和销售不动产营业额的
5%




2.企业所得税


纳税主体所得税率说明:


纳税主体名称

所得税税率

备注

本公司

25%


---

固安云谷

25%


---

霸州云谷

25%


---

江苏维信诺显示科技有限公司

25%


---

昆山国显光电有限公司

15%


高新技术企业

昆山维信诺显示技术有限公司

25%


---




纳税主体名称

所得税税率

备注

昆山维信诺光电有限公司

25%


---

昆山维信诺电子有限公司

25%


---

昆山工研院新型平板显示技术中心
有限公司

25%


---

北京维信诺科技有限公司

15%


高新技术企业

北京维信诺光电技术有限公司

15%


高新技术企业



3.房产税


房产税按照房产原值的
70%
为纳税基准,税率为
1.2%
,或以租金收入为纳税基准,税
率为
12%




4.个人所得税


员工个人所得税由本公司代扣代缴。



七、备考
合并财务报表主
要项目注释


(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)


注释1.货币资金


项目


2018

3

31



2017

12

31



库存
现金


27,856.33



28,214.35


银行存款


17,528,668,676.71



523,157,781.09


其他货币资金


6,239,171,126.15



1,16,871,272.18


合计


23,767,867,659.19



1,690,057,267.62




其中受限制的货币资金明细如下:


项目


2018

3

31



2017

12

31



信用证保证金、借款质押等


6,239,171,126.15


1,156,84,673.20


合计


6,239,171,126.15


1,156,84,673.20




注释2.应收票据


1.应收票据的分类


项目


2018

3

31



2017

12

31



银行承兑汇票


25,868,095.6


21,049,429.50


合计


25,868,095.6


21,049,429.50




2.截至
2018

3

31
日止,公司已质押的应收票据



项目


期末已质押金额


银行承兑汇票


14,279,946.
16


合计


14,279,946.16




3.截至
2018

3

31
日止,公司无已背书或贴现且尚未到期的应收票据。



4.截至
2018

3

31
日止,公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。



注释3.应收账款


1.应收账款
分类
披露


类别


2018

3

31



账面余额


坏账准备


账面价值


金额


比例(%)


金额


计提比例(%)


单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款


---


---


---


---


---


按组合计提坏账准备的应收账款



51,098,262.8


10.0



275,38.20


0
.54


50,82,924.68


组合 1.合并范围内关联方组合


---


---


---


---


---


组合 2.无风险组合


---


---


---


---


---


组合 3.账龄分析法组合



51,098,262.8


10.0



275,38.20


0.54


50,82,924.68


单项金额虽不重大但单独计提坏
账准备的应收账款


---


---


---


---


---


合计



51,098,262.8


10.0



275,38.20


0.54


50,82,924.68




续:


类别


2017

12

31



账面余额


坏账准备


账面价值


金额


比例(%)


金额


计提比例(%)


单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款


---


---


---


---


---


按组合计提坏账准备的应收账




76,273,38.58


10.0



4,093,986.98


5.37


72,179,351.60


组合 1.合并范围内关联方组合


---


---


---


---


---


组合 2.无风险组合


---


---


---


---


---


组合 3.账龄分析法组合



76,273,38.58


10.0



4,093,986.98


5.37


72,179,351.60





类别


2017

12

31





账面余额


坏账准备


账面价值




金额


比例(%)


金额


计提比例(%)


单项金额虽不重大但单独计提
坏账准备的应收账款


---


---


---


---


---


合计



76,273,38.58


10.0



4,093,986.98


5.37


72,179,351.60





应收账款

类的说明:


(1)期末无单项金额重大或单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款。



(2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款


账龄


2018

3

31
日余额


应收
账款


坏账准备


计提比例(
%



6
个月以内(含
6
个月)


48,469,280.90

---

---


6
个月至
1
年以内(含
1
年)


811,399.98

20,285.00

2.50


1

2
年(含
2
年)


1,451,107.00

145,110.70

10.0


2

3
年(含
3
年)


366,475.00

109,942.50

30.0


合计


51,098,262.88

275,338.20

0.54




2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况


本期收回或转回坏账准
备金额
3,
818,648.78
元。



3.本报告期

实际核销的应收账款




4.按欠款方归集的期末余额
前五名
应收账款情况


单位名称


2018

3

31
日余



占应收账款
总额
的比例
(%)


已计提坏账准备


第一名



13,128,120.65


25.69


---


第二名



12,1,261.50


23.70


---


第三名



7,124,0.0


13.94


---


第四名



5,508,0.0


10.78


---


第五名



1,238,730.0


2.42


---


合计


39,110,112.15


76.53


---




5.期末无涉及政府补助的应收账款。



6.期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。



7.期末无因转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。




注释4.预付款项


1.预付款项按账龄列示


账龄


2018

3

31



2017

12

31



金额


比例
(%)


金额


比例
(%)


1
年以内


61,758,530.76


99.75


32,13,958.4


97.21


1

2



151,473.31


0.25


920,459.92


2.79


2

3



497.4


--


497.4


--


合计


61,910,501.51


10.0


33,034,915.80


10.0




2.按
预付
对象归集的期末余额
前五名
的预付款
情况


单位名称


2018

3

31



占预付账款总
额的比例
(%)


预付款时间


未结算原因


第一名



10,521,012.76


16.99


1
年以内


未到结算期


第二名



6,973,470.0


11.26


1
年以内


未收到材料


第三名



5,852,320.0


9.45


1
年以内


未收到材料


第四名



5,07,537.50


8.20


1
年以内


未到结算



第五名



2,40,0.0


3.88


1
年以内


未到结算期


合计



30,824,340.26


49.78


--


--




注释5.应收利息


1.应收利息
分类


项目


2018

3

31



2017

12

31



应收银行利息


4,691,536.47


4,179,465.86


合计


4,691,536.47


4,179,465.86




注释6.其他应收款


1.其他应收款

类披露


类别


2018 年 3 月 31 日


账面余额


坏账准备


账面价值


金额


比例(%)


金额


计提比例(%)





单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款


---


---


---


---


---


按组合计提坏账准备的其他应
收款


407,735,848.09


10.0



347,847.18


0.09


407,388,000.91


组合 1.合并范围内关联方组合


---


---


---


---


---





类别


2018 年 3 月 31 日




账面余额


坏账准备


账面价值




金额


比例(%)


金额


计提比例(%)





组合 2.无风险组合


395,763,964.95


97.06


---


---


395,763,964.95


组合 3.账龄分析法组合


11,971,883.14


2.94



347,847.18


2.91


11,624,035.96


单项金额虽不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款


---


---


---


---


---


合计


407,735,848.09


10.0



347,847.18


0.09


407,388,000.91




续:


类别


2017

12

31



账面余额


坏账准备


账面价值


金额


比例(
%



金额


计提比例

%



单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款


--


--


--


--


--


按组合计提坏账准备的其
他应收款


380,554,215.96


100


291,829.52


0.08


380,262,386.44


组合
1.
合并范围内关联方
组合


---


---


---


---


---


组合
2.
无风险组合


375,420,865.72


98.65


---


---


375,420,865.72


组合
3.
账龄分析法组合


5,133,350.24


1.35


291,829.52


5.68


4,841,520.72


单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的其他应收



---


---


---


---


---


合计


380,554,215.96


100


291,829.52


0.08


380,262,386.44




其他应收款

类的说明:


(1)组合中,按无风险组合计提坏账准备的其他应收款


单位名称


2018

3

31



其他应收款


坏账准备


计提比例

%



计提理由


昆山和高信息科技有限公司

246,211,755.38


--


--


模拟股权处置款


锦银金融租赁有限责任公司


64,500,000.00


--


--


融资租赁保证金


中国外贸金融租赁有限公司


50,000,000.00


--


--


融资租赁保证金


国银金融租赁股份有限公司


13,650,000.00


--


--


融资租赁保证金


光大金融租赁股份有限公司


12,000,000.00


--


--


融资租赁保证金


中华开发国际租赁有限公司


4,000,000.00


--


--


融资租赁保证金


中铁信托有限责任公司


2,133,900.00


--


--


融资租赁保证金


海关保证金待结算款项(上海

1,290,714.97


--


--


政府部门





单位名称


2018

3

31





其他应收款


坏账准备


计提比例

%



计提理由


海关)


海关保证金待结算款项(石家
庄区海关)


1,267,554.62


--


--


政府部门


海关保证金待结算款项(中国
海关)


710,039.98


--


--


政府部门


合计


395,763,964.95


--


--


--




(2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款


账龄


2018

3

31



其他应收款


坏账准备


计提比例(
%



6
个月以内(含
6
个月)


7,073,841.95

---

---


6
个月至
1
年以内(含
1
年)


4,296,946.82

107,423.67

2.50


1

2
年(含
2
年)


101,305.76

10,130.58

10.0
0


2

3
年(含
3
年)


98,006.90

29,402.07

30.0


3

4
年(含
4
年)


401,781.71

200,890.86

50.0


合计



11,971,83.14


347,847.18

2.91




2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况


本期计提的坏账准
备金额为
56,017.6
元。



3.本报告期

实际核销的其他应收款




4.其他应收款按款项性质分类情况


项目


2018

3

31



2017

12

31



股权处置款


246,21,75.38


246,21,75
5.38


保证金及押金


152,307,021.97


131,084,616.39


备用金


3,042,415.3


614,413.91


代扣代缴


3,890,361.2


1,907,57.98


其他


2,284,294.19


735,852.30


合计


407,735,848.09


380,554,215.96




5.按欠款方归集的期末余额
前五名
的其他应收款
情况


单位名称


款项性质


2018

3

31



账龄


占其他应收
款期末余额
的比例
(%)


坏账准备


期末余额


第一名


股权处置款



24
6,21,75.38


2
-
3



60.39


---


第二名


保证金



64,50,0.0


6
个月以内


15.82


---


第三名


保证金



50,0,0.0


6
个月以内


12.26


---





单位名称


款项性质


2018

3

31



账龄


占其他应收
款期末余额
的比例
(%)


坏账准备


期末余额


第四名


保证金



13,650,0.0


1
-
2



3.35


---


第五名


保证金



12,0,0.0


1
-
2



2.94


---


合计


---


386,361,755.38


---


94.76


---




6.期末无涉及政府补助的应收款项。



7.期末无因金融资产转移而
终止确
认的其他应收款项




8.期末无因转移其他应收款且
继续涉入

形成的资产、负债的金额




注释7.存货


1.存货分类


项目


2018

3

31



账面余额


跌价准备


账面价值


原材料

138,764,594.32


3,437,563.50


135,327,030.82


在产品

142,480,923.13


78,376,191.93


64,104,731.20


库存商品

22,094,003.71


10,071,235.46


12,022,768.25


周转材料

226,469.24


---


226,469.24


发出商品

1,612,789.83


---


1,612,789.83


合计


305,178,780.23



91,84,90.89



213,293,789.34




续:


项目


2017

12

31



账面余额


跌价准备


账面价值


原材料

78,510,881.04


5,122,079.61


73,388,801.43


在产品

179,087,925.07


104,801,795.95


74,286,129.12


库存商品

54,980,788.17


27,760,583.81


27,220,204.36


周转材料

17,731,084.87


---


17,731,084.87


发出商品

567,541.12


---


567,541.12


合计



330,878,20.27



137,684,459.37


193,193,760.90




2.存货跌价准备


存货种类


2017

12

31



本期增加金额


本期减少金额


2018

3

31



计提


其他


转回


转销


其他


原材料


5,122,079.61


--
-


--
-


1,684,516.10


--
-


--
-


3,437,563.51


在产品


104,801,795.95


--
-


--
-


26,425,604.02


--
-


--
-


78,376,191.93





存货种类


2017

12

31



本期增加金额


本期减少金额


2018

3

31





计提


其他


转回


转销


其他


库存商品


27,760,583.81


--
-


--
-


17,689,348.35


--
-


--
-


10,071,235.46


合计


137,684,459.37


--
-


--
-


45,799,468.47


--
-


--
-


91,84,90.90




注释8.其他
流动资产


项目


2018

3

31



2017

12

31



增值税留抵扣额



245,813,525.51



508,902,597.03


理财产品



247,62,962.32


--
-


个人所得税


--
-



1,760.15


非公开发行费用


--
-



1,415,094.34


合计



493,436,487.83


510,319,451.52




注释9.投资性房地产


1.投资性房地产情况

项目


房屋建筑物


土地使用权


合计

一. 账面原值











1.2017

12

31
日余额


107,872,5
16.50


13,525,74.28


121,398,260.78


2.本期增加金额


--


--


--


3.本期减少金额


--


--


--


4.2018

3

31
日余额


107,872,516.50


13,525,74.28


121,398,260.78


二. 累计折旧


--


--


--


1.2017

12

31
日余额


13,232,719.87


2,703,62.84


15,936,342.71


2.本期增加金额


467,437.39


55,784.13


523,221.52


本期
计提


467,437.39


55,784.13


523,221.52


3.本期减少金额


--


--


--


4.2018

3

31
日余额


13,700,157.26


2,759,406.97


16,459,564.23


三. 减值准备











1.2017

12

31
日余额


--


--


--


2.本期增加金额


--


--


--


3.本期减少金额


--


--


--


4.2018

3

31
日余额


--


--


--


四. 账面价值











1.2018

3

31
日账面价值


94,172,359.24


10,766,337.31


104,938,696.55


2.2017

12

31
日账面价值


94,639,796.63


10,822,121.44


105,461,918.07




2.期末无未办妥产权证书的投资性房地产



注释10.固定资产原

及累计折旧


1.固定资产情况


项目


房屋及建筑物


机器设备


运输工具

电子设备及其


合计

一. 账面原值

















1.201
7

12

31
日余



32,382,741.11


2,424,388,515.69


4,654,506.69


26,414,661.51


2,487,840,425.00


2.本期增加金额


--


21,200,468.60


21,025.63


7,853,450.96


29,074,945.19

购置


--


16,064.11


21,025.63


7,809,914.60


7,847,004.34


在建工程转入


--


21,184,404.49


--


43,536.36


21,227,940.85


3.本期减少金额


--


--


488,119.62


--


488,119.62


处置或报废


--


--


488,119.62


--


488,119.62


4.2018

3

31

余额


32,382,741.11


2,445,588,984.29


4,187,412.70


34,268,112.47


2,516,427,250.57


二. 累计折旧

















1.201
7

12

31





3,076,300.35


418,322,009.51


1,938,385.20


8,693,928.75


432,030,623.81


2.本期增加金额


150,474.42

55,473,127.23


214,153.58


3,101,451.52


58,939,206.75


本期计提


150,474.42

55,473,127.23


214,153.58


3,101,451.52


58,939,206.75


3.本期减少金额


--


--


463,713.64


--


463,713.64


处置或报废


--


--


463,713.64


--


463,713.64


4.2018

3

31

余额


3,226,774.77


473,795,136.74


1,688,825.14


11,795,380.27


490,506,116.92


三. 减值准备

















1.201
7

12

31





--


7,364,18.8


--


--


7,364,18.8


2.本期增加金额


--


--


--


--


--


3.本期减少金额


--


--


--


--


--


4.2018

3

31

余额


--


7,364,18.8


--


--


7,364,18.8


四. 账面价值

















1.201
8

3

31

账面
价值


29,155,966.34


1,964,429,658.67


2,498,587.56


22,472,732.20


2,018,556,944.77


2.2017

12

31


面价值


29,306,440.76


1,998,702,317.30


2,716,121.49


17,720,732.76


2,048,445,612.31




2.期末

暂时闲置的固定资产




3.期末
通过融资租赁租入的固定资产


截至
2018

3

31
日通过融资租赁租入的固定资产情况如下:


项目

账面原值

累计折旧

减值准备

账面价值

机器设备


281,574,31.90


38,637,720.83


--


242,936,61.07


合计


281
,574,31.90


38,637,720.83


--


242,936,61.07




4.期末无
通过经营租赁租出的固定资产





5.期末

未办妥产权证书的固定资产




注释11.在建工程


1.在建工程情况


项目

2018

3

31



2017

12

31



账面余额

减值
准备

账面价值

账面余额

减值
准备

账面价值

第 6 代有源矩阵有机发
光显示器件(AMOLED)
面板生产线项目


6,164,205,150.63


--


6,164,205,150.63


4,753,860,105.57


--


4,753,860,105.57


第 6 代有源矩阵有机发
光显示器件(AMOLED)
模组生产线项目


407,874,926.58


--


407,874,926.58


337,171,076.03


--


337,171,076.03


5.5 代 AMOLED


2,894,218,554.72


--


2,894,218,554.72


2,744,529,105.16


--


2,744,529,105.16


其他


22,833,874.77


--


22,833,874.77


10,109,165.59


--


10,109,165.59


合计


9,489,132,506.70


--


9,489,132,506.70


7,845,669,452.35


--


7,845,669,452.35




2.重

在建工程项目
本期
变动情况


项目

2017 年 12 月 31 日余


本期增加

本期转入

固定资产

本期其他
减少

2018 年 3 月 31 日余额

第 6 代有源矩阵有机发
光显示器件(AMOLED)面
板生产线项目


4,753,860,105.57


1,410,345,045.06


--


--


6,164,205,150.63


第 6 代有源矩阵有机发
光显示器件(AMOLED)模
组生产线项目


337,171,076.03


70,703,850.55


--


--


407,874,926.58


5.5 代 AMOLED


2,744,529,105.16


170,917,390.41


21,227,940.85


--


2,894,218,554.72


其他


10,109,165.59


12,724,709.18


--


--


22,833,874.77


合计


7,845,669,452.35


1,664,690,995.20


21,227,940.85


--


9,489,132,506.70




注释12.无形资产


1.无形资产情况


项目


土地使用权


软件及其他

商标专利及专有
技术

合计

一. 账面原值














1.2017

12

31
日余额


914,095,092.10


37,965,897.31


956,696,893.62


1,908,757,883.03


2.本期增加金额


--


445,016.80


--


445,016.80


购置


--


445,016.80


--


445,016.80


3.本期减少金额


--


--


--


--





项目


土地使用权


软件及其他

商标专利及专有
技术

合计

4.2018

3

31
日余额


914,095,092.10


38,410,914.11


956,696,893.62


1,909,202,899.83


二. 累计摊销














1.2017

12

31
日余额


19,261,097.07


10,999,138.60


231,936,986.86


262,197,222.53


2.本期增加金额


4,498,727.60


763,927.38


14,985,181.06


20,247,836.04


计提


4,498,727.60


763,927.38


14,985,181.06


20,247,836.04


3.本期减少金额


--


--


--


--


4.2018

3

31
日余额


23,759,824.67


11,763,065.98


246,922,167.92


282,445,058.57


三. 减值准备














1.2017

12

31
日余额


--


--


21,549,396.02


21,549,396.02


2.本期增加金额


--


--


--


--


3.本期减少金额


--


--


--


--


4.2018

3

31
日余额


--


--


21,549,396.02


21,549,396.02


四. 账面价值














1.2018

3

31

账面价



890,335,267.43


26,647,848.13


688,225,329.68


1,605,208,445.24


2.2017

12

31

账面
价值


894,833,995.03


26,966,758.71


703,210,510.74


1,625,011,264.48




2.期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。



注释13.开发支出






2017

12

31



本期增加


本期转出


2018

3

31



内部开发支出


其他


计入当期损益


确认为无形资产


专有技术


8,454,731.50


1,490,880.06


--


--


--


9,945,611.56






8,454,731.50


1,490,880.06


--


--


--


9,945,611.56




注释14.商誉


1.商誉账面原值


被投资单位名称或
形成商誉的事项


2017

12

31



本期增加


本期减少


2018

3

31



企业合并
形成


其他


处置


其他


国显光电


815,470,367.37


--


--


--


--


815,470,367.37






815,470,367.37


--


--


--


--


815,470,367.37




2.商誉的计算说明



1

江苏维信诺
合并国显光电


合并成本


昆山国显光电有限公司





合并成本


昆山国显光电有限公司


现金


---

购买日之前持有的股权于购买日的公允价值


2,597,25,654.56


合并成本合计


2,597,25,654.56


减:取得的可辨认净资产公允价值份额


1,781,785,287.19


商誉


815,470,367.37




经北京天健兴业资产评估有限公司对昆山国显光电有限公司截至
2017

3

31
日的股
东权益进行评估(天健评报字
[2017]

0531
号《资产评估报告》),以资产基础法确定的
股东权益评估价值为
30,643.09
万元。以此为依据,昆山国创投资集团有限公司、昆山阳
澄湖文商旅集团有限责任公司及昆山创业控股集团有限公司以其共同持有的昆山国显光电
有限公司
86.39%
股权作价
259,725.57
万元与黑牛食品股份有限公司以现金
32
亿元出资共
同设立江苏维信诺显示科技有限公司;依据上述评估报告,昆山国显光电有限公司以资产基
础法持续计算至合并日(
2018

3

31
日)的股东权益公允价值为
206,
249.02
万元,所
占可辨认净资产公允价值份额
178,178.53
万元。合并成本
259,725.57
万元与所占可辨认净
资产公允价值份额
178,178.53
万元之间的差额
81,547.04
万元确认为商誉。



注释15.长期待摊费用


项目


2017

12

31



本期增加额


本期摊销额


其他减少额


2018

3

31



模具费


72,509,035.07


195,000.00


11,668,652.20


---


61,035,382.87


无尘室项目


153,946,803.86


24,330,095.69


2,551,290.68


---


175,725,608.87


其他-装修费等


4,709,466.31


150,900.85


486,723.81


---


4,373,643.35


合计


231,165,305.24


24,675,996.54


14,706,666.69


---


241,134,635.09




注释16.递延所得税资产
和递延所得税负债


1.未经抵销
的递延所得税资产


项目

2018

3

31



2017

12

31



可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

资产减值准备


12
1,405,126.13


18,970,042.81


170,60,102.1


26,615,60.8


可抵扣亏损


1,462,890,487.68


219,687,791.87


1,461,409,89.47


219,21,483.45


广告费


4,28,131.51


1,072,032.8


5,022,503.25


1,090,458.40


递延收益的所得税影响


--


--


2,461,965.53


615,491.38


合计


1,58,583,745.32


239,729
,867.56


1,639,54,460.36


247,53,094.1




2.未经抵销的递延所得税负债


项目

2018

3

31



2017

12

31






应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

非同一控制企业合并资产
评估增值



247,913,932.76


61,978,483.19



25,057,343.16


63,764,35.79


合计



247,913,932.76


61,978,483.19



25,057,343.16


63,764
,35.79




3.未确认递延所得税资产
的可抵扣暂时性差异
明细


项目


2018

3

31



2017

12

31



可抵扣亏损



587,646,43.84



570,514,108.03


资产减值准备


16,635.04


31,929.14


留抵广告费


660,669.65


660,669.65


合计


58,323,738.53



571,206,706.82




注释17.其他非流动资产


类别及内容


2018

3

31



2017

12

31



设备及工程款


940,224,757.72



1,509,370,595.26


待抵扣进项税


556,428,461.59



29,289,492.51


合计



1,496,653,219.31



1,808,60,087.7




注释18.短期借款


1.短期借款分类






2018

3

31



2017

12

31



抵押借款


600,000,000.00


600,000,000.00


保证借款


2,062,354,056.88


2,329,801,503.83


合计


2,662,354,056.88


2,929,801,503.83




2.本报告期无


期未偿还的短期借款




注释19.应付票据


种类


2018

3

31



2017

12

31



银行承兑汇票


10,089,21.76


19,253,302.82






10,089,21.76


19,253,302.82




注释20.应付账款


项目


2018

3

31



2017

12

31



工程及设备款



1,730,47,210.87



3,24,495,131.49


应付费用



15,409,198.10



7,525,482.47


应付
材料款



306,589,948.96



175,609,067.85





项目


2018

3

31



2017

12

31



其他



85,135,269.62



10,089,048.8


合计



2,137,61,627.5



3,437,718,730.69




1.账龄超过一年的
重要
应付账款


单位名称


2018

3

31
日余额


未偿还或结转原因


第一名


6,413,862.00


尚未到结算期


第二名


4,829,260.80


尚未到结算期


第三名


4,502,279.60


尚未到结算期


第四名


3,792,294.00


尚未到结算期


第五名


3,329,276.01


尚未到结算期


合计


22,866,972.41


--




注释21.预收款项


1.预收账款情况


项目


2018

3

31



2017

12

31



预收货款


38,321,57.08


19,41,232.25


合计


38,321,57.08


19,41,232.25




2.
账龄无超过一年的重要预收款项。



注释22.应付职工薪酬


1.应付职工薪酬列示






2017

12

31



本期增加


本期减少


2018

3

31



短期薪酬


129,580,231.80


191,621,640.30


235,133,383.65


86,068,488.45


离职后福利
-
设定提存计划


2,164,955.78


10,245,613.51


9,914,066.61


2,496,502.68


合计


131,745,187.58


201,867,253.81


245,047,450.26


88,564,991.13




2.短期薪酬列示


项目


2017

12

31



本期增加


本期减少


2018

3

31



工资、奖金、津贴和补贴


127,473,471.13


170,814,355.45


214,442,146.45


83,845,680.13


职工福利费


---


7,829,002.28


7,829,002.28


---


社会保险费


1,140,431.09


5,626,107.19


5,462,007.84


1,304,530.44


其中:基本医疗保险费


972,210.91


4,819,254.42


4,707,055.24


1,084,410.09


工伤保险费


99,885.61


487,802.13


468,467.79


119,219.95


生育保险费


68,334.57


319,050.64


286,484.81


100,900.40


住房公积金


958,908.84


7,344,867.46


7,392,806.34


910,969.96





项目


2017

12

31



本期增加


本期减少


2018

3

31



工会经费和职工教育经费


7,420.74


7,307.92


7,420.74


7,307.92


合计


129,580,231.80


191,621,640.30


235,133,383.65


86,068,488.45




3.设定提存计划列示






2017

12

31



本期增加


本期减少


20
18

3

31



基本养老保险


2,090,414.43


9,917,194.01


9,594,250.55


2,413,357.89


失业保险费


74,541.35


328,419.50


319,816.06


83,144.79


合计


2,164,955.78


10,245,613.51


9,914,066.61


2,496,502.68




注释23.应交税费


税费项目


2018

3

31



2017

12

31



增值税


321,466.76


642,926.65


企业所得税


40,333,381.19


42,483,205.42


个人所得税


3,249,307.19


3,213,829.95


城市维护建设税


22,502.67


46,073.12


教育费附加


16,073.34


32,909.36


房产税


198,341.88


--


土地使用税


23,660.61


2,808.36


印花税


327.54


1,019,905.52


合计


44,165,061.18


47,441,658.38




注释24.应付利息


项目


2018

3

31



2017

12

31



企业债券利息


--


8,177,725.41


非金融机构借款应付利息


88,852,954.45


25,193,055.56


金融机构利息


45,428,766.65


50,055,384.62


长期应付款利息


6,695,666.57


1,494,985.77


合计


140,977,387.67


84,921,151.36




注释25.其他应付款


1.按款项性质列示的其他应付款


款项性质


2018

3

31



2017

12

31



保证金


5,963,926.40


9,870,428.29


代收代付款


12,201,064.12


1,742,992.57


股权收购款


3,278,040,542.43


3,278,040,542.43


其他


5,925,915.70


14,794,595.99





款项性质


2018

3

31



2017

12

31



借款


--


600,000,000.00


预提费用


22,722,132.51


13,720,177.30


合计


3,324,853,581.16


3,918,168,736.58




2.账龄超过一年的
重要
其他应付款


单位名称


2018

3

31
日余额


未偿还或结转
的原因


第一名


2,109,251,534.26


模拟股权收购款


第二名


755,644,481.69


模拟股权收购款


第三名


193,177,405.89


模拟股权收购款


第四名


152,427,637.70


模拟股权收购款


第五名


67,539,482.89


模拟股权收购款


合计


3,278,040,542.43

--




注释26.一年内到期的非流动负债






2018

3

31



2017

12

31



一年内到期的长期借款


244,380,699.83


218,895,700.00


一年内到期的长期应付款


147,391,880.10


111,986,487.86


一年内到期的长期应付债券


---

152,396,557.34


合计


391,772,579.93


483,278,745.20




注释27.其他流动负债


项目


2018

3

31



2017

12

31



短期融资租赁应付款


3,090,415,364.57



2,267,046,597.09


短期融资债券


300,000,000.00


---


合计


3,390,415,364.57



2,267,046,597.09




注释28.长期借款






2018

3

31



2017

12

31



保证借款


2,556,272,332.68

1,874,376,632.68

抵押、保证借款


949,503,100.00

1,071,608,800.00

合计


3,505,775,432.68

2,945,985,432.68



注释29.长期应付款


款项性质


2018

3

31



2017

12

31



应付融资租赁款


281,758,069.74


377,363,289.81


国家开发基金有限公司


42,832,979.16


42,797,758.39





款项性质


2018

3

31



2017

12

31



河北新型显示产业发展基金

5,600,000,000.00

---

合计


5,924,591,048.90


420,161,048.20




本公司子公司固安云谷

2018

3

收到河北新型显示产业发展基金增资
人民币
95
亿元,公司对其中
40
亿优先级资金,以及
16
亿中间级资金承担回购义务,因而将上述资
金列示于长期应付款。



注释30.递延收益



项目


2017

12

31



本期增加


本期减少


2018

3

31



与资产
相关政府补助


16,172,000.00


——


111,466.00


16,060,534.00


与收益相关政府补助


19,296,291.88


3,126,000.00


6,157,508.88


16,264,783.00


合计


35,468,291.88


3,126,000.00


6,268,974.88


32,325,317.00




1.与政府补助相关的递延收益


负债项目

2017 年 12 月 31


本期新增补助金


本期计入当期
损益金额

其他变动

2018 年 3 月 31 日

与资产相关/
与收益相关

有源矩阵有机发光显示
器(AMOLED)模组关鍵技
术开发及产业化


5,000,000.00

——

——

——

5,000,000.00

与资产相关

有源矩阵有机发光显示
模组关键技术开发及产
业化项目


2,500,000.00

——

——

——

2,500,000.00

与资产相关

高分辨率有源矩阵有机
发光显示器件(AMOLED)
的研发及产业化


6,000,000.00

——

——

——

6,000,000.00

与资产相关

基于互联网+的 5.5 代
AMOLED 示范智能车间


200,000.00

——

93,333.00

——

106,667.00

与资产相关

2015 年培育转化成果项
目创新券兑现-5.5 代有
源矩阵有机发光显示器
研发及产业化


1,000,000.00

——

——

——

1,000,000.00

与资产相关

2015 年度昆山创新创业
团队项目


1,200,000.00

——

——

——

1,200,000.00

与收益相关

基于互联网+的生产管控
集成化提升项目


1,300,000.00

——

——

——

1,300,000.00

与收益相关

2015 年新能源汽车补助
(小车)


272,000.00

——

18,133.00

——

253,867.00

与资产相关

2016 姑苏创新创业领军
人才


150,000.00

——

——

——

150,000.00

与收益相关

2016 年创新创业人才项
目资金


150,000.00

——

——

——

150,000.00

与收益相关

2016 年度省级战略性新
兴产业发展项目


7,000,000.00

——

——

——

7,000,000.00

与收益相关

2016 年省双创团队-创新
创业计划


2,000,000.00

——

——

——

2,000,000.00

与收益相关

2016 年新能源汽车补助
(大车)


1,200,000.00

——

——

——

1,200,000.00

与资产相关




负债项目

2017 年 12 月 31


本期新增补助金


本期计入当期
损益金额

其他变动

2018 年 3 月 31 日

与资产相关/
与收益相关

2017 年第一批姑苏重大
创新团队项目


3,200,000.00

——

——

——

3,200,000.00

与收益相关

国家重点研发计划-柔性
基板材料关键技术开发
与应用示范项目


280,000.00

——

155,217.00

——

124,783.00

与收益相关

第十三批国家“千人计
划”项目


850,000.00

——

——

——

850,000.00

与收益相关

“六大人才高峰”高层次
人才和创新人才团队


40,000.00

——

——

——

40,000.00

与收益相关

2017 年省双创团队-创新
创业计划(50 万专项资
金、50 万人才引进)


250,000.00

——

——

——

250,000.00

与收益相关

2017 年省“双创计划”-
双创人才


——

140,000.00

140,000.00

——

——

与收益相关

2017 年省“双创计划”-
双创博士


——

150,000.00

150,000.00

——

——

与收益相关

2017 年企业研究开发费
用财政奖励


——

1,000,000.00

1,000,000.00

——

——

与收益相关

中国制造 2025 苏南城市
群试点示范切块奖补项



——

1,600,000.00

1,600,000.00

——

——

与收益相关

2017 年江苏省第五期
333 高层次人才培养工程
项目补助


——

36,000.00

36,000.00

——

——

与收益相关

2017 年度苏南奖补资金
(高层次人才引进与培
育)


——

200,000.00

200,000.00

——

——

与收益相关

霸州云谷专项扶持奖励


2,461,965.53

——

2,461,965.53

——

——

与收益相关

其他


414,326.35

——

414,326.35

——

——

与收益相关

合计

35,468,291.88

3,126,000.00

6,268,974.88

——

32,325,317.00

——



注释31.股
东权益


项目


2018

3

31



2017

12

31



归属于母公司股东权益合计


15,091,692,612.18

511,722,384.36


少数股东权益


4,200,560,946.88

324,035,405.55


合计


19,292,253,559.06

835,981,908.11




注释32.营业收入和营业成本


1.营业收入、营业成本
分类情况


项目

2018 年 1-3 月

2017 年度

收入

成本

收入

成本

主营业务

226,477,283.00


331,700,673.90


440,877,241.38


874,170,945.65


其他业务

5,787,263.46


4,303,591.24


9,199,098.88


6,668,665.54


合计

232,264,546.46


336,004,265.14


450,076,340.26


880,839,611.19





2.主
营业
务(分行业



行业名称


2018 年 1-3 月

2017 年度

营业收入


营业成本


营业收入


营业成本


电子元器件


216,543,320.74


323,807,025.80


412,738,137.65


851,096,652.65


IT
服务
及其他
收入


9,933,962.26


7,893,648.10


28,139,103.73


23,074,293.00


合计


226,477,283.00


331,700,673.90


440,877,241.38


874,170,945.65




注释33.税金及附加


项目


2018 年 1-3 月

2017 年度

城市维护建设税


99,725.87


492,681.05


教育费附加


42,739.66


211,148.83


地方教育费附加


28,493.12


140,765.87


房产税


198,341.88


793,367.57


土地使用税


1,246,591.84


4,630,647.57


土地增值税


---


2,520,047.90


车船使用税


---


11,100.00


印花税


13,536,063.82


4,401,528.50


合计


15,151,956.19


13,201,287.29




注释34.销售费用


项目


2018 年 1-3 月

2017 年度

广告宣传费


2,392,741.66


10,560,044.22


工资


1,797,700.17


7,164,542.82


差旅费


312,990.47


831,628.63


折旧费


29,234.20


499.50


办公费


144,417.07


41,158.50


其他


342,237.17


1,389,695.60


招待费


544,617.53


1,621,485.32


交通费


25,140.24


400,324.03


进出口费用


---


689,851.58


合计


5,589,078.51


22,699,230.20




注释35.管理费用


项目


2018 年 1-3 月

2017 年度

办公费

1,226,012.23


10,155,289.23


差旅费

2,944,748.41


9,246,272.32





项目


2018 年 1-3 月

2017 年度

职工薪酬

82,512,965.18


180,229,419.97


其他

8,645,935.87


35,689,568.18


无形资产摊销

14,823,935.56


69,319,853.66


业务招待费

1,581,907.98


4,850,686.05


折旧费

9,600,270.76


22,960,068.89


中介费

11,542,032.95


40,585,300.84


修理费

977,305.34


3,636,610.52


研发费用

71,185,961.55


304,598,020.99


租赁费

1,669,200.45


9,169,412.42


合计


206,710,276.28


690,440,503.07




注释36.财务费用


类别


2018 年 1-3 月

2017 年度

利息支出

126,119,571.73



32,483,24.35


减:利息收入

21,751,323.88



25,20,50.32


汇兑损益

-22,435,620.05



-
49,195,18.21


其他

4,872,443.84


16,739,539.72


合计

86,805,071.64


264,827,025.54



注释37.资产减值损失


项目


2018 年 1-3 月

2017 年度

坏账
损失



-
3,762,631.12


-4,804,148.75


存货跌价损失



-
45,79,468.48


35,905,370.34


无形资产减值损失


--


21,549,396.02


合计


-
49,562,09.60


52,650,617.61




注释38.资产处置收益


项目

2018 年 1-3 月

2017 年度

固定资产处置利得

33,846.45

-516,041.18

无形资产处置利得

--


10,522,115.42

合计

33,846.45

10,006,074.24



注释39.其他收益


1.其他收益明细情况


项目


2018 年 1-3 月


2017 年度





政府补助


8,971,386.10


590,162,809.07


合计


8,971,386.10


590,162,809.07




注释40.营业外收入


项目


2018 年 1-3 月

2017 年度

罚没及违约金收入



171,610.0



72,784.80


其他



192,691.87



3,101,036.72


合计


364,301.87


3,173,821.52




注释41.营业外支出


项目


2018 年 1-3 月

2017 年度

罚款滞纳金



4,478.05



64,12.26


其他


101,414.45


372,090.03


合计


105,892.50


436,212.29




注释42.所得税费用


1.所得税费用表


项目

2018 年 1-3 月

2017 年度

当期所得税费用

689,393.81


42,135,556.27


递延所得税费用

6,017,373.95


-185,831,297.21


合计

6,706,767.76


-
143,695,740.94




注释43.所有权或使用权受到限制
的资产


项目


2018

3

31
日余额


备注


货币资金



6,234,351,318.82


信用证保证金、借款质押


应收票据


14,279,946.16


票据质押


固定资产


281,574,31.90


借款抵押、融资租入


在建工程


4,263,70,194.31


售后回租融资租赁标的物


无形资产


814,819,169.7


抵押担保物


合计


11,608,724,960.96


--




八、在其他主体中的权益


(一)在子公司中的权益


1.企业集团的构成


子公司名称


主要经营



注册地


业务


性质



股比例
(%)


取得方式


直接


间接


固安云谷


河北


河北


制造业


53.73


---


设立





子公司名称


主要经营



注册地


业务


性质



股比例
(%)


取得方式




直接


间接


霸州云谷


河北


河北


制造业


100


---


设立


江苏维信诺


江苏


江苏


制造业


100


---


设立


国显光电


江苏


江苏


制造业


---


86.39


非同一控制下企
业合并


昆山显示


江苏


江苏


制造业


---


95.07


同一控制下企业
合并


昆山光电


江苏


江苏


制造业


---


100.00


同一控制下企业
合并


昆山电子


江苏


江苏


制造业


---


100.00


投资设立


昆山工研院


江苏


江苏


服务业


---


100.00


非同一控制下企
业合并


北京科技


北京


北京


服务业


---


100.00


同一控制下企业
合并


北京光电


北京


北京


制造业


---


100.00


同一控制下企业
合并




(二)在合营安排或联营企业中的权益


本公司本报告期不存在此类事项。



九、关联方及关联交易


(一)本企业的母公司情况


母公司名称

注册地

业务性质

注册资本

(万元)

对本公司的
持股比例
(%)

对本公司的
表决权比例
(%)

西藏知合

西藏拉萨

资本管理(不含金融业务)、投资
管理、投资咨询(依法须经批准的
项目,经相关部门批准后方可开展
经营该项活动)

20
0,0


32.13


32.13




(二)本
公司
的子公司情况
详见附注八(一)在子公司中的权益


(三)其他关联方情况


其他关联方名称


其他关联方与本
公司
的关系


廊坊银行股份有限公司


受同一方控制的关联方


华夏幸福基业控股股份公司


受同一方控制的关联方


深圳市黑牛资本管理有限公司


过去
1
2
个月持股
5%
以上
股东
林秀浩
控制的企业


黑牛食品营销有限公司


过去
1
2
个月持股
5%
以上
股东
林秀浩
控制的企业


三浦威特园区建设发展有限公司


受同一方控制的关联方


幸福基业物业服务有限公司固
安分公司


受同一方控制的关联方





其他关联方名称


其他关联方与本
公司
的关系


固安九通基业公用事业有限公司霸州分公司


受同一方控制的关联方


幸福基业物业服务有限公司北京丰台分公司


受同一方控制的关联方


固安九通新盛园区建设发展有限公司


受同一方控制的关联方


昆山开发区东城建设开发有限公司


重大影响少数股东控制的公司


昆山开发区大成房产有限公司


重大影响少数股东控制的公司


昆山创业控股集团有限公司


本公司子公司重要股东


昆山龙腾光电有限公司


重大影响少数股东控制的公司


昆山市新城发展建设有限公司


重大影响少数股东控制的公司


昆山维信诺
技有限公司


本次备考报告模拟被处置股权的孙公司


昆山国创投资集团有限公司


本公司子公司重要股东


昆山市阳澄湖文商旅集团有限责任公司


本公司子公司重要股东




(四)关联方交易


1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。



2.购买商品、接受劳务的关联交易


关联方


关联交易内容


2018 年 1-3 月


2017 年度


昆山龙腾光电有限公司


材料


---


10,367,238.50


昆山龙腾光电有限公司


水电


25,14,470.95


101,516,450.25


昆山
维信诺科技有限公司


商品



298,752.90



9,129,082.1


昆山维信诺科技有限公司


能源、服务及其他



3,916,431.79



11,70,82.76


合计


---


29,329,655.64


132,713,593.62




3.销售商品、提供劳务的关联交易


关联方


关联交易内容


2018 年 1-3 月


2017 年度


廊坊银行股份有限公司


服务收入



9,93,962.26



28,139,103.73


昆山维信诺科技有限公司


商品


4,61.76


---



维信诺科技有限公司


服务及其他


---


889,4.86


昆山维信诺科技有限公司


土地使用权、固定资



---



18,687,097.2


合计


---


9,938,574.02


47,715,645.81




4.关联租赁情况


(1)本
公司
作为出





租方名称


租赁资产种类


2018

1
-
3
月确认租
赁费收入


2017
年度确认的租赁费收



黑牛食品营销有限公司


办公场所



22,385.71


815,414.27






租方名称


租赁资产种类


2018

1
-
3
月确认租
赁费收入


2017
年度确认的租赁费收



合计


---



22,385.71


815,414.27




(2)本
公司
作为
承租



出租方名称


租赁资产种类


2018

1
-
3
月确认租
赁费收入


2017
年度确认的租赁费收



幸福基业物业服务有限公司
固安分公司


办公场所租赁及物
业保洁服务


56,671.22


276,575.05


三浦威特园区建设发展有限
公司


办公场所租赁及物
业保洁服务


485,373.52


282,91.71


幸福基业物业服务有限公司
北京丰台分公司


保洁费


10,176.00



6,40.0


固安九通基业公用事业有限
公司霸州分公司


水费


44,152.82



27,245.64


昆山
开发区大成房产有限公



房屋


13,605.27

432,833.78

昆山龙腾光电有限公司


房屋及设备


6,355,289.87

25,339,983.48

昆山维信诺科技有限公司


房屋


366,102.69

2,164,583.74

合计


---


7,331,371.39

28,530,533.40



5.关联担保情况


(1)本公司作为被担保方

担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履
行完毕

华夏幸福基业控股股份公司


200,000,000.00


2017/05/16


2018/05/15





华夏幸福基业控股股份公司


1,000,000,000.00


2017/05/26


2018/05/25





华夏幸福基业控股股份公司


600,000,000.00


2017/05/26


2018/05/25





华夏幸福基业控股股份公司


300,000,000.00


2017/09/12


2018/03/02





华夏幸福基业控股股份公司


50,000,000.00


2017/09/27


2018/09/26





华夏幸福基业控股股份公司


370,000,000.00


2017/10/27


2018/10/19





华夏幸福基业控股股份公司


420,000,000.00


2017/11/10


2018/11/09





华夏幸福基业控股股份公司


157,241,700.00


2017/11/20


2018/11/16


2018

3

15
日提前解除


华夏幸福基业控股股份公司


500,000,000.00


2017/11/24


2018/11/23





华夏幸福基业控股股份公司


500,000,000.00


2017/12/20


2018/12/20


2018

3

15
日提前解



华夏幸福基业控股股份公司


500,000,000.00


2017/12/25


2018/12/25


2018

3

12
日提前解除


华夏幸福基业控股股份公司


87,880,000.00


2018/02/02


2019/02/02





华夏幸福基业控股股份公司


25,510,000.00


2018/02/09


2019/02/09





华夏幸福基业控股股份公司


50,000,000.00


2018/03/20


2019/03/20





华夏幸福基业控股股份公司


500,000,000.00


2018/01/12


2019/01/12


2018

3

2






担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履
行完毕

提前解除


华夏幸福基业控股股份公司


600,000,000.00


2018/01/24


2021/01/24





华夏幸福基业控股股份公司


370,000,000.00


2018/01/29


2018/07/29





华夏幸福基业控股股份公司


330,000,000.00


2018/02/13


2018/08/20





华夏幸福基业控股股份公司


230,000,000.00


2018/02/27


2018/08/20





昆山国创投资集团有限公司、
昆山阳澄湖文商旅集团有限
责任公司、昆山创业控股集团
有限公司


200,000,000.00


2015/10/21


2018/04/19





昆山国创投资集团有限公司


300,000,000.00


2018/03/30


2019/03/30





昆山国创投资集团有限公司


5,000,000.00


2018/01/24


2019/01/23





昆山国创投资集团有限公司


5,000,000.00


2018/01/25


2019/01/24





昆山国创投资集团有限公司


26,110,000.00


2018/02/08


2019/02/05





昆山国创投资集团有限公司


9,000,000.00


2017/04/27


2018/04/13





昆山国创投资集团有限公司


20,000,000.00


2017/05/18


2018/04/13





昆山国创投资集团有限公司


6,400,000.00


2017/05/26


2018/04/13





昆山国创投资集团有限公司


9,800,000.00


2017/10/18


2018/04/17





昆山国创投资集团有限公司


9,800,000.00


2017/10/26


2018/04/18





昆山国创投资集团有限公司


9,000,000.00


2018/02/11


2019/02/10





昆山国创投资集团有限公司


5,000,000.00


2018/03/26


2019/03/25





昆山国创投资集团有限公司


1,100,000.00


2014/11/03


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


1,000,000.00


2015/07/01


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


2,000,000.00


2015/07/22


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


2,000,000.00


2015/08/26


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


1,000,000.00


2015/09/25


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


8,000,000.00


2015/12/21


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


23,900,000.00


2014/08/11


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


50,000,000.00


2014/09/18


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


27,600,000.00


2014/12/23


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


5,000,000.00


2015/05/15


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


5,000,000.00


2015/10/28


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


7,000,000.00


2015/12/07


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


3,000,000.00


2016/01/13


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


3,400,000.00


2016/03/15


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


1,000,000.00


2016/04/28


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


1,000,000.00


2016/05/03


2022/08/10








担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履
行完毕

昆山国创投资集团有限公司


5,000,000.00


2016/06/17


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


4,000,000.00


2016/06/17


2022/08/10





昆山国创投资集团有限公司


190,000,000.00


2017/05/26


2018/05/25





昆山国创投资集团有限公司


90,000,000.00


2017/10/12


2018/04/12





昆山国创投资集团有限公司


7,900,000.00


2018/02/05


2018/04/12





昆山国创投资集团有限公司


9,380,699.83


2015/03/27


2018/07/25





昆山国创投资集团有限公司


5,000,000.00


2015/04/23


2018/07/25





昆山国创投资集团有限公司


5,000,000.00


2015/05/06


2018/07/25





昆山国创投资集团有限公司


25,000,000.00


2015/05/21


2019/07/25





昆山国创投资集团有限公司


25,000,000.00


2015/06/25


2019/01/25





昆山国创投资集团有限公司


5,000,000.00


2015/06/25


2020/07/25





昆山国创投资集团有限公司


18,000,000.00


2015/07/16


2020/07/25





昆山国创投资集团有限公司


10,035,800.00


2015/07/21


2020/01/25





昆山国创投资集团有限公司


7,933,700.00


2015/08/20


2020/01/25





昆山国创投资集团有限公司


990,000.00


2015/09/23


2020/01/25





昆山国创投资集团有限公司


5,480,000.00


2016/02/17


2020/01/25





昆山国创投资集团有限公司


2,000,000.00


2016/02/17


2020/07/25





昆山国创投资集团有限公司


2,750,000.00


2016/02/24


2021/02/25





昆山国创投资集团有限公司


5,930,000.00


2016/03/23


2021/01/25





昆山国创投资集团有限公司


16,000,000.00


2017/02/20


2021/01/25





昆山国创投资集团有限公司


10,052,832.68


2017/02/20


2021/07/25





昆山国创投资集团有限公司


20,000,000.00


2017/02/20


2022/01/25





昆山国创投资集团有限公司


20,000,000.00


2017/02/20


2022/07/25





昆山国创投资集团有限公司


45,000,000.00


2017/10/18


2018/04/17





昆山国创投资集团有限公司


30,000,000.00


2017/04/07


2023/12/19





昆山国创投资集团有限公司


36,000,000.00


2017/05/05


2023/12/19





昆山国创投资集团有限公司


2,640,000.00


2017/05/05


2023/06/19





昆山国创投资集团有限公司


48,840,000.00


2017/06/05


2022/12/19





昆山国创投资集团有限公司


63,360,000.00


2017/06/05


2023/06/19





昆山国创投资集团有限公司


64,680,000.00


2017/07/05


2022/06/19





昆山国创投资集团有限公司


30,360,000.00


2017/07/05


2022/12/19





昆山国创投资集团有限公司


22,440,000.00


2017/08/07


2021/12/19





昆山国创投资集团有限公司


14,520,000.00


2017/08/07


2022/06/19





昆山国创投资集团有限公司


10,640,000.00


2017/08/15


2021/12/19





昆山国创投资集团有限公司


36,000,000.00


2017/11/13


2021/12/19








担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履
行完毕

昆山国创投资集团有限公司


16,880,000.00


2017/12/07


2021/06/19





昆山国创投资集团有限公司


10,120,000.00


2017/12/07


2021/12/19





昆山国创投资集团有限公司


9,100,000.00


2017/12/14


2021/06/19





昆山国创投资集团有限公司


47,000,000.00


2018/01/01


2021/06/19





昆山国创投资集团有限公司


6,220,000.00


2018/02/05


2021/06/19





昆山国创投资集团有限公司


29,780,000.00


2018/02/06


2020/12/19





昆山国创投资集团有限公司


5,000,000.00


2018/03/12


2020/12/19





昆山国创投资集团有限公司


54,000,000.00


2017/05/05


2023/12/31





昆山国创投资集团有限公司


20,000,000.00


2017/05/16


2023/12/31





昆山国创投资集团有限公司


11,600,000.00


2017/06/02


2023/12/31





昆山国创投资集团有限公司


51,400,000.00


2017/06/05


2023/12/31





昆山国创投资集团有限公司


72,000,000.00


2017/07/03


2023/12/31





昆山国创投资集团有限公司


28,000,000.00


2017/08/04


2023/12/31





昆山国创投资集团有限公司


150,000,000.00


2017/10/17


2023/12/31





昆山国创投资集团有限公司


21,000,000.00


2017/05/08


2023/06/19





昆山国创投资集团有限公司


21,000,000.00


2017/05/08


2023/12/19





昆山国创投资集团有限公司


95,000,000.00


2017/06/09


2022/12/19





昆山国创投资集团有限公司


36,000,000.00


2017/07/04


2021/06/19





昆山国创投资集团有限公司


36,000,000.00


2017/07/04


2021/12/19





昆山国创投资集团有限公司


28,000,000.00


2017/08/04


2023/12/19





昆山国创投资集团有限公司


21,000,000.00


2017/05/05


2023/12/19





昆山国创投资集团有限公司


20,000,000.00


2017/06/08


2019/06/19





昆山国创投资集团有限公司


20,000,000.00


2017/06/08


2019/12/19





昆山国创投资集团有限公司


20,000,000.00


2017/06/08


2020/06/19





昆山国创投资集团有限公司


20,000,000.00


2017/06/08


2020/12/19





昆山国创投资集团有限公司


30,000,000.00


2017/06/08


2021/06/19





昆山国创投资集团有限公司


19,700,000.00


2017/06/08


2021/12/19





昆山国创投资集团有限公司


13,360,000.00


2017/07/26


2023/06/19





昆山国创投资集团有限公司


4,000,000.00


2017/07/26


2023/12/19





昆山国创投资集团有限公司


50,000,000.00


2017/07/07


2023/12/21





昆山国创投资集团有限公司


29,200,000.00


2017/07/13


2023/12/21





昆山国创投资集团有限公司


30,800,000.00


2017/08/15


2023/12/21





昆山国创投资集团有限公司


15,960,000.00


2017/05/05


2024/10/26





昆山国创投资集团有限公司


36,100,000.00


2017/06/05


2024/10/26





昆山国创投资集团有限公司


10,000,000.00


2017/06/30


2024/10/26








担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履
行完毕

昆山国创投资集团有限公司


12,000,000.00


2017/08/29


2024/10/26





昆山国创投资集团有限公司


8,400,000.00


2017/05/04


2023/12/19





昆山国创投资集团有限公司


19,000,000.00


2017/06/05


2023/12/19





昆山国创投资集团有限公司


14,400,000.00


2017/07/05


2022/12/19





昆山国创投资集团有限公司


5,600,000.00


2017/08/07


2022/06/19





昆山国创投资集团有限公司


14,078,856.15


2015/07/02


2018/07/02





昆山国创投资集团有限公司


8,711,505.00


2015/09/16


2018/09/16





昆山国创投资集团有限公司


24,351,518.95


2016/03/21


2019/03/22





昆山国创投资集团有限公司


387,500,000.00


2017/10/31


2020/10/31





合计

10,014,936,612.61

---

---

---



(2)本公司作为担保方

被担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履
行完毕

昆山维信诺科技
有限公司


35,000,000.00

2017/11/14

2019/11/13





6.关联方资金拆借


(1)向关联方拆入资金

2017 年度公司子公司昆山国显光电向控股股东昆山国创投资集团有限公司累计借入
资金 46,000.00 万元,累计拆出资金 6,058.00 万元,拆借资金于当月归还,2017 年 12 月
31 日无余额,拆借资金未计算利息;2017 年 2 月 20 日国显光电与昆山龙腾光电有限公司
签订定向采购液晶显示屏合同,于 2017 年 3 月 3 日预付金额 20,000.00 万元,后因市场变
动,双方决定暂缓执行合同,资金于 2017 年 3 月 26 日归还国显光电,资金未计算利息。


2016 年 12 月 1 日,本公司向控股股东西藏知合拆入资金 300,000,000.00 元,已于 2018
年 3 月 15 日归还。2018 年 1-3 月已计提应付利息 4,172,773.97 元。


7.关联方往来款项余额



1


公司应收关联方款项


项目名称


关联方


2018

3

31



2017

12

31



账面余额


坏账准备


账面余额


坏账准备


银行
存款




















廊坊银行股份有限公司霸州支行

0.2

--


487.67


--





廊坊银行股份有限公司固安支行

5,895.75

--


3,984.92


--





项目名称


关联方


2018

3

31



2017

12

31





账面余额


坏账准备


账面余额


坏账准备





廊坊银行股份有限公司新华路支行

965,106,918.52

--


108,061.75


--


预付账款




















幸福基业物业服务有限公司固安分
公司

26,711.32


--


26,711.32


--





固安九通基业公用事业有限公司霸
州分公司

32,462.13


--


--


--





三浦威特园区建设发展有限公司

851,590.00


--


--


--





昆山龙腾光电有限公司

1,876,803.39

--


2,710
,315.98


--





昆山维信诺科技有限公司


90,184.04

--


85,376.0


--


应收账款


















廊坊银行股份有限公司


7,124,000.00


--


--


--





昆山维信诺科技有限公司


5,395.75

--


15,742,678.0


787,13.90


其他应收款




















黑牛食品营销有限公司


311,340.00


7,783.50


77,835.00


3,891.75





固安九通基业公用事业有限公司霸
州分公司


50,000.00

--


50,000.00


2,500.00








2


公司应付关联方款项


项目名称


关联方


2018

3

31



2017

12

31



预收账款














廊坊银行股份有限公司


--


3,406,0.0


其他应付款














西藏知合


--


30
,0
00
,
00
.0





三浦威特园区建设发展有限公司


268,559.71


268,59.71





昆山维信诺科技有限公司


179,191.21

786,70.0





昆山国创投资集团有限公司


2,109,251,534.26

2,109,251,534.26





昆山市阳澄湖文商旅集团有限责任公



755,644,481.69

755,644,481.69





昆山创业控股集团有限公司


193,177,405.89

193,177,405.89


应付账款













幸福基业物业服务有限公司北京丰台
分公司


16,576.00


6,40.0





固安九通基业公用事业有限公司霸州
分公司


--


27,245.64





昆山维信诺科技有限公司


2,597,671.02

1,213,47.70


应付利息














西藏知合


--


14,1
37,50.0





十、承诺及
或有事项


(一)重大承诺事项


(1)融资租赁


往来单位


起始日


到期日


融资金额


中国外贸金融租赁有限公司


2017/9/12


2018/9/12


150,000,000.00

中国外贸金融租赁有限公司


2017/5/16


2018/5/15


50,000,000.00

锦银金融租赁有限公司


2017/10/27


2018/10/19


277,500,000.00

锦银金融租赁有限公司


2017/11/24


2018/11/23


375,000,000.00

锦银金融租赁有限公司


2017/11/10


2018/11/9


315,000,000.00

长城国兴金融租赁有限公司


2017/12/20


2018/12/20


378,094,167.21

长城国兴金融租赁有限公司


2017/11/20


2018/11/16


112,500,000.00

中国外贸金融租赁有限公司


2018/1/12


2019/1/12


500,000,000.00

中建投租赁股份有限公司


2018/1/29


2018/7/29


370,000,000.00

中建投租赁股份有限公司


2018/2/13


2018/8/20


330,000,000.00

中建投租赁股份有限公司


2018/2/27


2018/8/20


230,000,000.00




(2)保函金额


截止
2018

3

31
日,本公司对外开具期末尚未结清的保函金额为人民币
44,0

元。



(二)资产负债表日存在的
或有
事项


截止
2018

3

31
日,本公司不存在需要披露的重要或有事项。



十一、资产负债表日后事项


(一)本公司使用募集资金对国显光电增资


本公司于
2018

4

10
日召开了第四届董事会第二十三次会议,会议审议通过了《关
于使用募集资金增资国显光电
的议案》,同意本公司使用非公开发行股票募集资金
32
亿元
对控股子公司江苏维信诺显示科技有限公司实缴出资后,由江苏维信诺继续使用该
32
亿元
募集资金增资募投项目实施主体昆山国显光电有限公司,用于投资第
5.5
代有源矩阵有机发
光显示器件(
AMOLED
)扩产项目。

2018

4

26
日,昆山国显光电有限公司已完成工商登
记信息变更,注册资本由
350,715.25
万元变更为
670,715.25
万元。



(二)河北新型显示产业发展基金(有限合伙)对云谷(固安)科技有限公司增资


本公司第四届董事会第二十二次会议、
2018
年第三次临
时股东大会审议通过《关于关
联方向全资子公司云谷固安增资的议案》,同意河北新型显示产业发展基金(有限合伙)对
公司全资子公司云谷(固安)科技有限公司增资
95
亿元,公司放弃此部分股份优先认购权,



增资完成后,公司将持有云谷固安
53.73%
的股份,云谷固安为本公司的控股子公司。



(三)会计政策变更


本公司于
2018

6

8
日经公司第四届董事会第二十八次会议审议通过《关于变更会
计政策的议案》,鉴于本公司主营业务已发生重大变化,为了能够更加公允、恰当地反映公
司的财务状况和经营成果,本公司依照会计准则等相关会计及税务法规的
规定,根据现主营
业务的业务特点,拟变更公司会计政策关于销售商品收入确认具体原则。



(四)重大资产出售


本公司于
2018

6

14
日召开第四届董事会第二十九次会议审议通过了《关于出售资
产暨关联交易的议案》,同意本公司将拥有的广州市天河区保利中汇广场写字楼第
21
层房
产以作价
5,761.23
万元(不含税)出售,将拥有的汕头市金平区的土地、房产资产以作价
10,657.25
万元(不含税)出售,受让方分别为广州市拿森生物科技有限公司、汕头市美澳
商贸有限公司。上述资产业经北京天健兴业资产评估有限公司以
2017

12

3
1
日作为评
估基准日进行了评估,并出具了编号为“天兴评报字(
2018
)第
0249
-
01
号”、“天兴评报
字(
2018
)第
0249
-
02
号”的评估报告。林秀浩先生近
12
个月内曾为本公司持股
5%
以上股
东,受让方广州市拿森生物科技有限公司为其子女林佳楷、林佳纯控制的公司,汕头市美澳
商贸有限公司为其妻林利娥控制的公司,故本次交易构成关联交易。



(五)本公司获得大额政府补助情况


1
、根据昆山市经济和信息化委员会发布的昆经信〔
2017

41
号文件,本公司子公司昆
山国显光电有限公司于
2018

5

17
日收到“第
5.5
代有源矩
阵有机发光显示器件(
AMOLED

扩产项目”政府补助资金人民币
1,0
万元。



2
、根据廊坊市工业和信息化局发布的廊坊市工业和信息化局(通知)【(
2018

39
号】
文件,本公司子公司霸州市云谷电子科技有限公司和云谷(固安)科技有限公司分别收到“大
智移云”专项资金项目计划奖励
的政府奖励资金人民币
30
万元和
50
万元。



3
、根据河北京南.固安高新技术产业开发区管理委员会发布的固开管字【
2018

5
号文
件,本公司子公司云谷(固安)科技有限公司收到“第六代有源矩阵有机发光显示器件

AMOLED
)面板生产线项目”政
府扶持资金人民币
6
0
,0
万元。



4
、根据《昆山开发区管委会关于给予昆山国显光电有限公司
2018
年第二季度补贴的批
复》【昆开政复〔
2018

8
号】,昆山开发区管委会为支持昆山国显光电有限公司的经营发
展,对昆山国显光电有限公司申请的
2018
年第二季度补贴申请进行批复,同意给予昆山国
显光电有限公司第二季度成本费用补贴及新产品销售奖励补贴共计人民币
2.35
亿元。

截至
本报告出具日,上述补贴款项尚未实际收到。




十二、其他重要事项


2018

6

8
日经汕头市汕头市工商行政管理局核准,本公司名称由“黑牛食品股份
有限公司”变更
为“维信诺科技股份有限公司”。经本公司申请并经深圳证券交易所核准,

2018

6

19
日起,本公司中文证券简称由“黑牛食品”变更为“维信诺”;英文证券
简称由“
BLACKCOWFOD
”变更为“
Visionox
;证券代码仍为“
002387
”。



截至财务报告日止,本公司无其他应披露未披露的其他重要事项。



十三、补充资料


(一)当期非经常性损益明细表


项目


2018

1
-
3



2017
年度


非流动资产处置损益


33,846.45


10,006,074.24


越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免


---


---


计入
当期损益的政府补助(与企业务密切相关,按照国家统一标准
定额或定量享受的政府补助除外)


8,971,386.10


590,162,809.07


计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费


---


---


企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益


---


---


非货币性资产交换损益


---


---


委托他人投资或管理资产的损益


---


---


因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备


---


---


债务重组损益


---


---


企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等


---


---


交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益


---


---


同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益


---


---


与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益


---


---


除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益


---


---


单独进行减值测试的应收款项减值准备转



---


---


对外委托贷款取得的损益


---


---


采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益


---


---


根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响


---


---


受托经营取得的托管费收入


---


---


除上述各项之外的其他营业外收入和支出


258,409.37


2,737,609.23


其他符合非经常性损益定义的损益项目


---


---


减:所得税影响额


1,984,900.00


147,395,068.48

少数股东权
益影响额(税后)


1,638,251.05


8,925,132.57




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